Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

Возврат госпошлины бухгалтерские проводки — Гармония

Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

В Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) для регуляции государственной пошлины отведена глава 25.3. В статье 333.

16 закреплено определение термина «государственная пошлина» — это сбор, который взимается при обращении лица в государственные органы и другие органы, либо к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательством РФ, осуществлять в отношении обратившихся лиц действия, закрепленные данной главой и имеющие юридическое значение, кроме деятельности консульских учреждений РФ.

В зависимости от того, какое назначение имеет определенный сбор, происходит формирование порядка его бухгалтерского учета.

//www..com/watch?v=ytpressru

Учитывая цели перечисления суммы в бюджет, в бухгалтерском учете производится:

  1. По счетам учета основной деятельности происходит списание в расходы.
  2. Если операции не связаны с основной деятельностью – отнесение на прочие затраты.
  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

Включение в расходную часть в налоговом и бухгалтерском учете зачастую различается. Это происходит из-за различных регулирующих документов: в налогообложении – это глава 25.3 НК РФ, в бухгалтерском учете – положения по бухгалтерскому учету.

Например, при покупке и формировании изначальной стоимости имущества, его стоимость может быть отнесена к основным средствам, но периоды отнесения к ОС в бухучете и налогообложении разные:

  • Первоначальным действием в налоговом учете, будет регистрация имущества. Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.
  • В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.

Прежде всего, необходимо верно определить счет учета госпошлины.

Для начисления и уплаты государственной пошлины следует использовать 68 счет «Расчеты по налогам и сборам».

Исходя из норм ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99), утвержденных Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н, для списания сумм в расходы организации, необходимы реально осуществленные траты. Таким образом, расходы по оплате госпошлины, принимаются в периоде ее фактического использования.

Если госпошлина была определена, как расход по оплате услуги, необходимо использовать 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При осуществлении предварительной уплаты госпошлины, в случае ее неиспользования, она должна быть возвращена на расчетный счет. Данная ситуация может возникнуть с оплатой госпошлины в суд.

Дебет 91-2 Кредит 68, отнесение на субсчет «Государственная пошлина» — начислена госпошлина за судебное рассмотрение дела.

Теперь о возможном возврате предварительно уплаченной госпошлины. Исходя из норм ст.

110 Арбитражного процессуального кодекса РФ и 98 Гражданского процессуального кодекса РФ если решение суда было принято в вашу пользу, то все ваши судебные издержки будут взысканы с проигравшей стороны.

Государственная пошлина так же входит в состав судебных издержек. Датой ее списания, является день, в который было принято судебное решение по поданному иску.

Дебет 76 Кредит 91-1 – возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину, включено в состав прочих доходов.

Дебет 51 Кредит 76 – на расчетный счет поступило возмещение судебных издержек по решению суда, учитывая госпошлину.  

Еще один распространенный пример – оплата госпошлины за лицензию (в нашем случае, лицензию на продажу алкогольной продукции в розницу). Госпошлина за получение такой лицензии является расходом по обычным видам деятельности, в соответствии с п. 5 и п. 7 ПБУ 11/99. В бухгалтерском учете, затрата на лицензию учитывается как расход будущего периода.

В соответствии с п. 65 Положения, утвержденного Приказом Минфина РФ 29.07.1998 г. №34н порядок списания расходов будущего периода должен определяться организацией в учетной политике. Как пример, это может быть равномерное списание в течении всего периода, к которому эти затраты имеют отношение.

Дебет 97 Кредит 44 – списание части расходов на уплату государственной пошлины.

На весь период действия лицензии, осуществляется ежемесячное списание пошлины. Если лицензия не была получена по какой-то причине, а пошлина не возвращена, можно списать расходы единовременно в том периоде, в котором они были понесены.

Для списания государственной пошлины, применяются проводки, которые используют счет учета расходов.

Для государственной пошлины с назначением:

  • Операции, отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68
  • Операции, не отнесенные к основной деятельности – проводка: Дебет 91 Кредит 68
  • Приобретение имущества – проводка: Дебет 08 Кредит 68
  • Внесение изменений в учредительные документы – проводка: Дебет 20 (44) Кредит 68

В 1С для списания оплаты государственной пошлины необходимо использовать разноску выписки в закладке «Банк» с операцией «Перечисление налога».

В дальнейшем, бухгалтер осуществляющий списание самостоятельно определяет счет к которому будет отнесен расход – 22, 44, 91, 08.

Рассмотрение исков в суде сопровождается взносом госпошлины с уплатой при подаче заявления. После рассмотрения спорного вопроса сумма сбора в составе судебных издержек компенсируется проигравшей стороной в полном или частичном размере. Погашение затрат производится по решению суда.

Организация «Вектор» подала в суд исковой заявление к организации «Микрон». Сумма госпошлины по хозяйственному иску в рамках неосновной деятельности составила 12 500 рублей. После рассмотрения материалов дела суд вынес решение в пользу истца с выплатой ему ответчиком суммы иска и судебных издержек, включая госпошлину. В учете организации «Вектор» производятся записи:

  • Отражено перечисление суммы в судебный орган: Дт 68 Кт 51 на сумму 12 500 рублей;
  • Учтена сумма пошлины в составе расходов: Дт 91/2 Кт 68 на сумму 12 500 рублей;
  • Отражен доход в виде компенсируемой пошлины: Дт 76/2 Кт 91/1 на сумму 12 500 рублей;
  • Учтена сумма, перечисленная организацией «Микрон»: Дт 51 Кт 76/2 на сумму 12 500 рублей.

Рассмотрение споров в суде оформляется решением или приказом. Порядок проведения судебных процедур и уплаты пошлины при вынесении решения или приказа имеют отличия.

УсловиеПроцедура при вынесении судебного решенияПроцедура при вынесении судебного приказа
Рассмотрение делаВ порядке разбирательства с участием сторонПутем рассмотрения судьей материалов дела
Возможность отменыНе предусмотренаПредусмотрена
Сторона, к которой предъявляется претензияОтветчикДолжник
Рассматриваемые вопросыСпорного порядкаБесспорного порядка или признанных должником
Размер пошлины, вносимой истцом по имущественным обращениям100% размера пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ50% пошлины, установленной п. 1 ст. 333.19 НК РФ

Истец, получивший отказ в рассмотрении упрощенной формы разбирательства с выдачей судебного приказа, может вернуть сумму пошлины либо зачесть ее при обращении в суд для рассмотрения дела с участием ответчика.

Согласно п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина (далее — госпошлина) — сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.

17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой 25.3 НК РФ.

При этом госпошлина относится к федеральным налогам и сборам (ст. 13 НК РФ).

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н, далее — Инструкция) для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Таким образом, расчеты, связанные и уплатой госпошлины, отражаются с использованием счета 68.Уплата госпошлины отвечает понятию расхода, данному в п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99). При этом на основании п.п. 4, 5 ПБУ 10/99 госпошлина может учитываться в зависимости от обстоятельств как в составе расходов по обычным видам деятельности, так и в составе прочих расходов.

В этой связи считаем, что Ваша организация правомерно учла уплаченную госпошлину на счете учета затрат.Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества) (п.

2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», далее — ПБУ 9/99).Возврат госпошлины на расчетный счет, по нашему мнению, приводит к увеличению экономических выгод организации в результате поступления денежных средств.

С учетом положений п.п. 4, 5 ПБУ 9/99 полагаем, что доход в виде госпошлины, поступившей на расчетный счет Вашей организации, следует учесть в составе прочих доходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Указанный доход признается на дату поступления денежных средств, т.е. в 2016 году (п. 16 ПБУ 9/99).Рассматриваемая ситуации не является следствием ошибки, допущенной в бухгалтерском учете. Поэтому положения ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» в анализируемом случае не применяются.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:— Энциклопедия решений. Учет налогов и сборов, взносов на обязательное страхование, таможенных платежей.

Основные виды госпошлины для фирмы

Приобретение недвижимости и транспортного средства обязывает предприятия зарегистрировать право собственности на имущество.

В составе пакета документов на регистрацию представляется платежный документ об уплате сбора. Перечисление сбора в бюджет осуществляет покупатель.

Сумма включается в состав расходов на приобретение имущества и увеличивает первоначальную стоимость недвижимости или транспортного средства.

Назначение операцииДебет счетаКредит счета
Перечисление госпошлины в бюджет6851
Учет сбора в составе расходов на приобретение имущества0868
Формирование стоимости основного средства0108

Бюджетные организации наряду с коммерческими предприятиями производят уплату госпошлины при осуществлении ими юридически значимых действий. Оплата производится за счет средств бюджетного финансирования или внебюджетных поступлений. Госпошлина может быть внесена при покупке имущества, обращении в суд, ведении внебюджетной деятельности.

Для учета госпошлины используется счет 0.303.05.000 бюджетного плана счетов. Аналогично коммерческому учету при покупке имущества сумма включается в состав приобретенного объекта, при использовании пошлины в текущей деятельности (например, при лицензировании) – в составе расходов. При возврате пошлины или компенсации расходов суммы поступают в доход бюджета.

Ответ прошел контроль качества

//www..com/watch?v=ytdevru

19 февраля 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Учет госпошлины как правильно списать расходы

Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

По-новому учитывайте госпошлины, которые заплатили в бюджет. В статье вы узнаете про бухгалтерский и налоговый учет госпошлин: как правильно списать расходы в учете и при каких условиях госпошлина уменьшает налог на прибыль.

Регистрировать компании и предпринимателей разрешили бесплатно: узнайте, как это сделать >>>

Бухгалтерский учет госпошлины

Чтобы отразить госпошлину в бухгалтерском учете, посмотрите, в связи с чем она уплачена. В зависимости от этого и ведется учет. Как правильно списать расходы, зависит от того, связана ли госпошлина:

  • с приобретением (созданием) отдельных видов имущества или прав;
  • операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
  • операциями, не связанными с основной деятельностью;
  • рассмотрением дела в суде.

Подробнее о том, как отразить госпошлину в бухучете, рассказали эксперты Системы Главбух.

//www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007).

Например, если госпошлина начислена за сертификацию товаров, за регистрацию прав на объекты недвижимости (до их ввода в эксплуатацию) и т. д., отразите ее проводкой:

ДЕБЕТ 08 (10, 41…) КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением имущества.

Если организация платит пошлину в ходе текущей деятельности (нотариально заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.), при начислении госпошлины сделайте запись:

ДЕБЕТ 20 (26, 25, 44…) КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, включите ее сумму в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Уплата госпошлины в бюджет отражается записью:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Государственная пошлина» КРЕДИТ 51
– уплачена госпошлина в бюджет.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как списать в расходы сборы, которые взимаются частными нотариусами

Если нотариальные действия совершались в государственной нотариальной конторе, то такой сбор нужно учитывать как госпошлину. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, где совершались нотариальные действия: в государственной нотариальной конторе или у частного нотариуса.

Узнайте, какие нотариальные расходы сейчас можно принимать к учету и по каким документам >>

В первом случае уплаченный сбор является госпошлиной. Ее начисление отразите проводкой:

Дебет 20 (25, 26, 91-2…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина.

Платежи частным нотариусам госпошлиной не являются (ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате). Поэтому при начислении таких сборов сделайте запись:

Дебет 20 (25, 26, 91-2…) Кредит 76
– начислена плата частному нотариусу.

Такой вывод можно сделать на основании Инструкции к плану счетов.

Какие услуги нотариуса можно учесть в расходах

Плату нотариусу можно учесть в налоговых расходах. Но кодекс разрешает списать только суммы в пределах тарифов, которые указаны в статье 333.24 и в п. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате (подп. 16 п. 1 ст. 264 НК). Узнайте размер госпошлины, которую вы вправе включить в расходы >>

Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена при нотариальном удостоверении договора, отразите ее проводкой:

Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.

Можно ли списать в расходы госпошлину за регистрацию организации

Правоспособность организации наступает с момента внесения сведений о ней в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 49, п. 8 ст. 51 ГК РФ). Это означает, что начать свою деятельность организация может только после того, как сведения о ней будут внесены в ЕГРЮЛ.

Подробнее о том, можно ли в бухучете списать на расходы госпошлину, уплаченную за регистрацию организации, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Объектами бухучета являются факты хозяйственной жизни экономических субъектов, то есть хозяйственные операции, совершенные правоспособными организациями в процессе своей деятельности (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). В связи с этим расходы учредителя, осуществленные до момента регистрации организации, в бухучете созданной организации не отражаются.

Госпошлина за регистрацию организации должна быть уплачена до ее создания (п. «д» ст. 12 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Таким образом, учесть ее в составе расходов организации нельзя.

Налоговый учет госпошлины: как правильно списать расходы

В налоговом учете госпошлину включают в состав прочих расходов на дату начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Что считать датой начисления пошлины, в законе не сказано. Поэтому надо руководствоваться общими принципами признания расходов.

Узнайте, как учесть госпошлину при налогообложении >>

Например, при обращении за совершением регистрационных действий государственную пошлину надо заплатить до подачи документов на регистрацию (подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Но пока регистрационные действия не начались, организация может отказаться от их совершения. И тогда ей обязаны вернуть деньги (подп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Это означает, что на дату уплаты сбора у компании нет оснований для его признания в расходах. А датой списания будет день приема документов на регистрацию.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть в налоговом и бухгалтерском учете госпошлины. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Пошлину за выдачу лицензии признают в прочих расходах единовременно на дату начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Не важно, имеет лицензия ограниченный срок действия или является бессрочной (письмо ФНС России от 28 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/22400).

Если уплата госпошлины связана с приобретением внеоборотных активов (например основных средств или нематериальных активов) ее налоговый учет зависит от того, когда она уплачена – до или после принятия актива к учету и вводу его в эксплуатацию.

Исходя из этого и ведут налоговый учет госпошлины. Если до, сбор нужно учесть при формировании первоначальной стоимости имущества (письмо Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-03-06/1/295). Если после — в прочие расходы (подп. 1, 40 п. 1 ст.

264 НК РФ).

Пошлину за регистрацию компании платят до ее создания учредители — физические лица или другие организации (п. «д» ст. 12 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Поэтому такая пошлина не является расходом вновь созданной компании.

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/21186-uchet-gosposhliny-kak-pravilno-spisat-rashody

Госпошлина в 1С 8.3 проводки, начисление, оплата

Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

Организации часто обращаются в учреждения за юридическими и прочими услугами. Например, по поводу государственной регистрации новой фирмы или для удостоверения договоров. За подобные услуги предприятия платят пошлину в бюджет. Как сделать проводки по госпошлине в 1С 8.3 читайте в этой инструкции.

Госпошлина это разновидность налога. Начисление пошлины в бухгалтерском учете имеет сходство с операциями по начислению налогов. В программе 1С 8.3 госпошлина учитывается на счете 68.

10 «Прочие налоги и сборы». Если пошлина увеличивает стоимость имущества, то мы рекомендуем учитывать ее в 1С 8.3 на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Начисление госпошлины отражают:

  • По дебету счета 91.02 «Прочие расходы». В случаях уплаты пошлины за рассмотрение судебных исков;
  • По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». При уплате госпошлины в связи с приобретением имущества (если уплата произошла до принятия к учету);
  • По дебету счетов 20, 25, 26, 44. В случаях уплаты пошлины за юридические действия, связанные с основной деятельностью предприятия: регистрацию хозяйственных договоров, нотариальное заверение уставных документов или переводов, выдачу лицензий.

Уплату пошлины в бюджет отражают по дебету счетов 68.10 или 76.09 и кредиту счета 51 «Расчетный счет». В 1С 8.3 для этого создается документ «Списание с расчетного счета».

Начисление госпошлины в 1С 8.3 можно делать двумя способами:

  1. Вручную;
  2. С помощью типовой операции.

Ручная проводка подразумевает ручной ввод корреспондирующих счетов, аналитических данных и суммы. Типовая проводка – это ввод суммы в готовый шаблон проводок. Второй способ быстрее, но для этого надо создать типовую операцию.

В нашей статье расскажем о создании проводок по госпошлине в 1С 8.3 двумя способами.

В 2020 году существенно изменится налоговое и трудовое законодательство. Узнайте про всё самое важное первыми. Скачивайте бесплатно:

Пошлина на судебный иск

По дебету счета 91.02 «Прочие расходы» начисляют госпошлину за обращения в суды. Для отражения такой пошлины в учете зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные в ручную» (2). Откроется журнал.

В журнале нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете ссылку «Операция» (4). Откроется окно создания новой проводки.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (5) и содержание операции (6). Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и заполните поля:

  • Дебет (8). Укажите счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • Аналитика к счету 91.02 (9). Из справочника «Прочие доходы и расходы» выберете статью «Госпошлина». Если такой статьи нет – создайте. При создании укажите вид статьи – «Налоги и сборы»;
  • Кредит (10). Укажите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Виды платежей (11). Укажите «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
  • Уровни бюджетов (12). Укажите «Федеральный бюджет»;
  • Сумма (13). Укажите сумму пошлины;
  • Сумма в налоговом учете (14). Продублируйте сумму пошлины;
  • Назначение платежа (15). Напишите кратко суть операции.

Для сохранения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (16).

Пошлина, связанная с хозяйственной деятельностью

По дебету счетов 20, 25, 26, 44. начисляют пошлины за регистрацию договоров, нотариальное заверение различных документов, выдачу лицензий и т.д.

Для отражения таких проводок создайте ручную операцию как в предыдущей главе. В окне заполните поля:

  • Дебет (1). Укажите счет 20 (25,26);
  • Подразделение (2). Из справочника выберете нужное подразделение;
  • Номенклатурная группа (3). Укажите подходящую номенклатурную группу;
  • Статья затрат (4). Выберете статью затрат. Если подходящей статьи нет – создайте. Вид расхода для налогового учета укажите «Налоги и сборы»;
  • Кредит (5). Укажите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы»;   
  • Виды платежей (6). Укажите «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
  • Уровни бюджетов (7). Укажите «Федеральный бюджет»;
  • Сумма (8). Укажите сумму пошлины;
  • Сумма в налоговом учете (9). Продублируйте сумму пошлины;
  • Назначение платежа (10). Напишите кратко суть операции.

Для сохранения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (11).

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Создайте типовую операцию для начисления пошлины

С помощью типовых операций вы облегчите себе в дальнейшем формирование однотипных проводок. Для создания типовой проводки зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Типовые операции» (2). Откроется журнал.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания новой типовой операции.

В форме укажите название типовой операции (4). Далее заполните поля:

  • Дебет (5). Укажите счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • Аналитика к счету 91.02 (6). Из справочника «Прочие доходы и расходы» выберете статью «Госпошлина»;
  • Кредит (7). Укажите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Виды платежей (8). Укажите «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
  • Уровни бюджетов (9). Укажите «Федеральный бюджет».

Для сохранения нажмите кнопку «Записать и закрыть». Теперь в списке типовых операций появилась еще одна. По аналогии создайте типовые проводки для начислений по дебету счетов 20,25,26,44. В следующей главе расскажем, как использовать типовую операцию для начисления госпошлины.

Начислите госпошлину в 1С 8.3 с помощью типовой операции

Зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется журнал.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете «Типовая операция» (4). Откроется журнал.

В журнале выберете нужную типовую операцию, например «Начисление госпошлины…» (5) и нажмите кнопку «Создать» (6). Откроется форма для заполнения.

В форме укажите:

  • Дату операции (7);
  • Вашу организацию (8);
  • Сумму пошлины (9).

Далее нажмите кнопку «Заполнить» (10). Операция автоматически сформирует проводки с необходимой аналитикой.

Во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» (11) мы видим бухгалтерские проводки по начислению пошлины. Для сохранения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (12). Теперь эти проводки отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

Начислите госпошлину, уплаченную при регистрации ОС

Если вы уплатили в бюджет пошлину, связанную с регистрацией основного средства, то такая пошлина увеличивает стоимость основного средства. Но есть одно исключение – если пошлина уплачена после постановки имущества на учет, то она не увеличивает его стоимость, а относится на прочие расходы (сч.91).

Чтобы увеличить стоимость приобретенного имущества воспользуйтесь документом «Поступление доп. Расходов». Для этого зайдите в раздел «ОС и НМА» (1) и кликните на ссылку «Поступление доп. Расходов» (2). Откроется журнал с одноименными документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания расхода.

В форме укажите вашу организацию (4) и контрагента (5), которому уплачиваете пошлину. Мы рекомендуем учитывать пошлину, которая увеличивает стоимость имущества, на счете 76.

09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для выбора этого счета кликните на ссылку «Расчеты» (6) и введите счет 76.09 в поля «Счет учета расчетов…».

Далее введите сумму пошлины (7), укажите «Без НДС» (8) и перейдите на вкладку «Товары» (9).

Во вкладке «Товары» нажмите кнопку «Заполнить» (10), выберете «Заполнить по поступлению» (11) и выберете документ поступления имущества. Во вкладке появится строка с основным средством, стоимость которого будет увеличена на сумму пошлины.

Для завершения нажмите кнопки «Записать» (12) и «Провести» (13). Чтобы посмотреть проводки нажмите кнопку «ДтКт» (14). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны записи по дебету счета 08 и кредиту счета 76.09 на сумму пошлины (15). В дальнейшем, при постановке на учет основного средства, сумма пошлины перейдет в его стоимость.

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/1690-gosposhlina-v-1s-83-provodki-po-nachisleniyu-i-uplate

На каком счете учитывается госпошлина

Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

Государственная пошлина — это плата за получение государственной услуги. Видов госуслуг, которые могут быть выгодны предпринимателю или организации, довольно много. При этом актуальным для бухгалтера оказывается вопрос: на какой счет отнести госпошлину. Разберемся, на каком счете учитывать госпошлину в бухгалтерском учете коммерческой компании и бюджетной организации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Государственная пошлина, согласно пункту 1 статьи 333.

16 НК РФ, — это особый сбор, который взимается с заявителя при обращении в государственные и(или) муниципальные органы для совершения юридически значимых действий.

Например, для регистрации права собственности, при подаче искового заявления, для получения определенного рода документации, для получения нотариальных услуг и так далее.

Размеры и порядок оплаты госпошлины устанавливается отдельными законодательными актами. На каком счете отразить госпошлину в бухгалтерском учете, расскажем далее.

Правила учета

На основании Приказа Минфин № 94н, учитывайте оплату государственной пошлины на активно-пассивном счете бухгалтерского учета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Однако на данном бухсчете следует аккумулировать расчеты по всем видам налоговых отчислений хозяйствующего субъекта, за исключением страховых взносов.

Для детализации информации предусмотрите отдельный субсчет для отражения сведений по оплате государственной пошлины. Обычно госпошлина на каком счете учитывается: это бухсчет 68.10 — «Прочие налоги и сборы».

При начислении государственной пошлины отражайте оборот по кредиту счета. При оплате фиксируйте операцию дебетовым оборотом. Теперь определим, какие бухсчета использовать при составлении корреспонденции.

Корреспонденция счетов

При отражении госпошлины, на каком счете отражается корреспонденция, зависит от характера операции. Так, к примеру, если пошлина перечисляется в бюджет по сделкам, связанным с приобретением имущества, то такие затраты можно включить в первоначальную стоимость имущественного объекта (здания, сооружения, транспортного средства).

Но если же ГП была уплачена уже после того, как объект имущества был принят к бухгалтерскому учету, то включить затраты в первоначальную стоимость уже нельзя. Следовательно, придется списывать затраты на оплату госуслуг на расходы по основным видам деятельности или же на прочие расходы, в зависимости от ситуации.

//www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

В аналогичном порядке на какой счет списать госпошлину: следует действовать, если плата не связана с приобретением имущества. Например, если организация оплачивает пошлину за нотариальные услуги или оформляет исковое обращение в суд.

Проводки:

ОперацияДебетКредит
Отражена ГП, уплаченная за регистрацию прав на недвижимое имущество:
Операция совершена до ввода в эксплуатацию объекта, сумма включается в первоначальную стоимость объекта недвижимости08 «Вложения по внеоборотные активы»68.10
Операция совершена после того, как объект был введен в эксплуатацию (не включен в первоначальную стоимость)44 «Расходы на продажу»91.2 «Прочие расходы»26 «Общехозяйственные расходы»68.10
Отражена оплата68.1051

В учете бюджетников

Если же оплатить государственный пошлинный сбор требуется бюджетному или автономному учреждению, то учитывайте положении Инструкции № 157н. Так, расчеты с бюджетом по начислению и оплате государственной пошлины следует отражать на бухсчете 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

Обратите внимание, что учреждение вправе ввести дополнительные аналитические коды учета для того, чтобы обособить учет расчетов по госпошлинам. Например, если необходимо разграничить информацию по видам госуслуг (нотариальные, регистрационные, судебные, иное).

Затраты на оплату государственной пошлины относите на подстатью КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы» статьи КОСГУ 290 «Прочие расходы».

При отражении операции по начислению ГП отражайте оборот по кредиту соответствующего бухсчета. При регистрации в учете операции по оплате отразите дебетовый оборот, то есть по дебету бухсчета 0 303 05 000.

Проводки, на какой счет относится госпошлина у бюджетников:

ОперацияДебетКредит
Отражено начисление госпошлины, в том числе:по имущественным объектам, при включении затрат в первоначальную стоимость (до принятия основного средства к учету)0 106 ХХ ХХХ0 303 05 730
В остальных случаях0 401 20 2910 109 ХХ 291
Отражена оплата0 303 05 8300 201 11 610
Возврат ошибочно, излишне перечисленной ГП0 201 11 5100 303 05 730

Источник: //ppt.ru/art/buh-uchet/gosposhlina-schet

Проводки в бюджете оплата госпошлины – Юрист спасет

Учет госпошлины в бюджетном учреждении проводки

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Учет госпошлины в 1С 8.3

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля.

Пошаговая инструкция

В связи с регистрацией автомобиля в органы ГИБДД уплачена государственная пошлина в размере 2 850 руб. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования.

04 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату госпошлины. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке.

Уплата госпошлины

Платежное поручение на уплату госпошлины оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Платежные поручения.

В форме укажите:

  • НалогГоспошлина… из справочника Налоги и взносы. Если вы ее уплачиваете впервые, то создайте вручную.
  • Вид обязательстваНалог.

В реквизитах получателя укажите ГИБДД, в котором зарегистрировано авто.

БухЭксперт8 советует перед оплатой госпошлины уточнить реквизиты получателя на официальном сайте Госавтоинспекции.

//www.youtube.com/watch?v=HfbbHplOCw0

Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:

  • КБК18810807141011000110 «Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств…».

Подробнее про оформление платежного поручения на уплату госпошлины

Проводки по уплате госпошлины

Подтверждение оплаты госпошлины зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание.

Укажите:

  • Дата — день перечисления пошлины по выписке банка;
  • НалогГоспошлина… из справочника Налоги и взносы;
  • По документу № от — дата и номер платежного поручения;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Получатель — госорган, куда уплачивается пошлина, Вид контрагента Государственный орган, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено;
    • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
    • Уровни бюджетаФедеральный бюджет.
  • Сумма — оплаченная сумма по выписке банка.

Проводки

Формируется проводка:

  • Дт 68.10 Кт 51 — уплата госпошлины за регистрацию авто в ГИБДД.

Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3

Сначала разберемся, на какой счет отнести госпошлину в 1С 8.3.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

В БУ пошлину, уплаченную за приобретение авто:

  • до постановки на учет в качестве ОС включают в первоначальную стоимость и учитывают по Дт 08.04.1 (план счетов 1С, п. 8 ПБУ 6/01);
  • после — в прочие расходы (по Дт 91.02) или расходы по обычным видам деятельности (по Дт 20, 26 и т.д.), в зависимости от деятельности, в которой планируют использовать ОС (п. 5, 11 ПБУ 10/99).

Учет госпошлины в налоговом учете

В НУ пошлину учитывают:

Изучить подробнее данный вопрос, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции

Учет госпошлины в 1С

Учет затрат на госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Если руководством планируется эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования, то зарегистрировать в ГИБДД нужно до постановки на учет в качестве ОС и до начала эксплуатации, т. к. без госрегистрации эксплуатировать авто в этих целях не получится. Поэтому госпошлину в нашем примере будем включать в первоначальную стоимость как в НУ, так и в БУ.

В форме укажем:

  • Дебет — 08.04.1, счет учета, где формируется первоначальная стоимость ОС;
  • Кол. — в количественном учете 1 штука внеоборотного актива уже принята на счет 08.04.1, поэтому не заполняется;
  • Кредит — 10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Сумма — сумма уплаченной пошлины;
  • Сумма НУ Дт — сумма уплаченной пошлины.

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: //jurspaset.ru/provodki-v-bjudzhete-oplata-gosposhliny.html

Кабинет Адвоката
Добавить комментарий