Расчет подоходного налога в узбекистане

«Электронный калькулятор» от налогового комитета Узбекистана

Расчет подоходного налога в узбекистане

На сайте Государственного налогового комитета Узбекистана размещена информация о внедрения новой услуги «Электронный калькулятор».

При помощи данной интерактивной услуги физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, смогут самостоятельно исчислять свой налог на доход, контролировать правильность отчислений страховых взносов, а также на индивидуальные накопительные пенсионные счета и убедиться, что работа бухгалтера была выполнена правильно. Воспользоваться услугой можно на специальном сайте http://e-hisobot.uz. Сайте имеет версии на узбекском и русском языках.

Для исчисления налога на доход необходимо заполнить предложенные поля (личные данные налогоплательщик заполняется не в обязательном порядке, а по-своему усмотрению).

Услуга «Электронный калькулятор» предусматривает автоматический вычет налоговых льгот и возможность получать сведение об удержании налога на доход по каждой шкале и ставке. При необходимости их также можно распечатать.

Порядок заполнения данных и исчисления налога на доход физических лиц для резидентов и нерезидентов несколько отличается.

Для резидентовПри исчислении налога на доходы физических лиц с помощью электронного калькулятора налогоплательщики заполняют следующие ячейки:* Отмечают период (месяц и год) за который требуется исчислять налог на доход;* Совокупный доход с начало года;* Льготы по налогу на доходы физических лиц;

* Льготы по страховым взносам во внебюджетный Пенсионный фонд;

Для заполнения льгот необходимо нажать на ссылку «Добавить», с помощью которой открывается перечень налоговых льгот, предусмотренных статьями 179, 180 и 181 Налогового кодекса и другими законодательными актами Республики Узбекистан или налоговых льгот, предусмотренных статьей 308.

Если известно, желательно указать суммы удержаний с начала года налога на доходы физических лиц, страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд и взносы на ИНПС.

После заполнения указанных ячеек и нажатия на кнопку «Считать» результаты будут выведены на экран монитора, которую можно распечатать.

Для нерезидентов При исчислении налога на доходы физических лиц с помощью электронного калькулятора нерезиденты заполняют следующие ячейки:* Налоговый период (налоговым периодом является календарный год);* Виды доходов, полученных на территории Республики Узбекистан:а) дивиденды и проценты;б) доходы от предоставления транспортных услуг при международных перевозках (доходы от фрахта), определяемые в соответствии с пунктом 9 части третьей статьи 155 Налогового кодекса;

в) вознаграждение за передачу имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, доходы по аренде и другие доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Налоговые ставки для каждого вида дохода показываются с правой стороны.
Налогооблагаемый доход за налоговый период (год) вычисляется (суммируется) автоматически.

Необходимо поставить отметку на вопрос, является ли он (она) плательщиком страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд.

После заполнения указанных ячеек и нажатия кнопки «Считать», результаты выводятся на экран монитора, которую также можно распечатать.

  • « Samsung подарил детям IT-центр
  • Beeline Club расширяет возможности »

Скачать PDF версию каталога можно по ссылке

Скачать № 12 2018 г.

Архивы журнала Выберите месяц Декабрь 2019  (120) Ноябрь 2019  (184) Октябрь 2019  (199) Сентябрь 2019  (163) Август 2019  (159) Июль 2019  (142) Июнь 2019  (118) Май 2019  (161) Апрель 2019  (171) Март 2019  (133) Февраль 2019  (169) Январь 2019  (147) Декабрь 2018  (126) Ноябрь 2018  (138) Октябрь 2018  (202) Сентябрь 2018  (155) Август 2018  (156) Июль 2018  (167) Июнь 2018  (150) Май 2018  (135) Апрель 2018  (109) Март 2018  (118) Февраль 2018  (121) Январь 2018  (127) Декабрь 2017  (91) Ноябрь 2017  (125) Октябрь 2017  (105) Сентябрь 2017  (80) Август 2017  (67) Июль 2017  (78) Июнь 2017  (126) Май 2017  (113) Апрель 2017  (111) Март 2017  (115) Февраль 2017  (95) Январь 2017  (81) Декабрь 2016  (90) Ноябрь 2016  (95) Октябрь 2016  (85) Сентябрь 2016  (80) Август 2016  (72) Июль 2016  (85) Июнь 2016  (74) Май 2016  (108) Апрель 2016  (88) Март 2016  (112) Февраль 2016  (104) Январь 2016  (94) Декабрь 2015  (143) Ноябрь 2015  (102) Октябрь 2015  (117) Сентябрь 2015  (126) Август 2015  (108) Июль 2015  (175) Июнь 2015  (167) Май 2015  (137) Апрель 2015  (86) Март 2015  (120) Февраль 2015  (126) Январь 2015  (116) Декабрь 2014  (125) Ноябрь 2014  (100) Октябрь 2014  (103) Сентябрь 2014  (117) Август 2014  (109) Июль 2014  (103) Июнь 2014  (129) Май 2014  (144) Апрель 2014  (114) Март 2014  (109) Февраль 2014  (102) Январь 2014  (102) Декабрь 2013  (158) Ноябрь 2013  (96) Октябрь 2013  (114) Сентябрь 2013  (121) Август 2013  (91) Июль 2013  (90) Июнь 2013  (116) Май 2013  (118) Апрель 2013  (117) Март 2013  (65) Февраль 2013  (73) Январь 2013  (67) Декабрь 2012  (97) Ноябрь 2012  (108) Октябрь 2012  (88) Сентябрь 2012  (57) Август 2012  (72) Июль 2012  (100) Июнь 2012  (84) Май 2012  (100) Апрель 2012  (107) Март 2012  (78) Февраль 2012  (103) Январь 2012  (88) Декабрь 2011  (132) Ноябрь 2011  (90) Октябрь 2011  (108) Сентябрь 2011  (76) Август 2011  (79) Июль 2011  (90) Июнь 2011  (81) Май 2011  (111) Апрель 2011  (91) Март 2011  (93) Февраль 2011  (90) Январь 2011  (87) Декабрь 2010  (122) Ноябрь 2010  (118) Октябрь 2010  (127) Сентябрь 2010  (93) Август 2010  (96) Июль 2010  (120) Июнь 2010  (116) Май 2010  (107) Апрель 2010  (97) Март 2010  (118) Февраль 2010  (94) Январь 2010  (77) Декабрь 2009  (155) Ноябрь 2009  (73) Октябрь 2009  (83) Сентябрь 2009  (77) Август 2009  (75) Июль 2009  (129) Июнь 2009  (61) Май 2009  (80) Апрель 2009  (83) Март 2009  (86) Февраль 2009  (78) Январь 2009  (52) Декабрь 2008  (85) Ноябрь 2008  (65) Октябрь 2008  (73) Сентябрь 2008  (95) Август 2008  (54) Июль 2008  (63) Июнь 2008  (49) Май 2008  (128) Апрель 2008  (93) Март 2008  (58) Февраль 2008  (79) Январь 2008  (64) Декабрь 2007  (87) Ноябрь 2007  (82) Октябрь 2007  (87) Сентябрь 2007  (48) Август 2007  (45) Июль 2007  (39) Июнь 2007  (51) Май 2007  (99) Апрель 2007  (72) Март 2007  (90) Февраль 2007  (92) Январь 2007  (81) Декабрь 2006  (90) Ноябрь 2006  (74) Октябрь 2006  (97) Сентябрь 2006  (121) Август 2006  (82) Июль 2006  (61) Июнь 2006  (38) Май 2006  (55) Апрель 2006  (86) Март 2006  (78) Февраль 2006  (50) Январь 2006  (52) Декабрь 2005  (56) Ноябрь 2005  (49) Октябрь 2005  (31) Сентябрь 2005  (34) Август 2005  (42) Июль 2005  (25) Июнь 2005  (38) Май 2005  (24) Апрель 2005  (33) Март 2005  (30) Февраль 2005  (35) Январь 2005  (50) Декабрь 2004  (26) Ноябрь 2004  (25) Октябрь 2004  (17) Сентябрь 2004  (34) Август 2004  (31) Июль 2004  (2) Июнь 2004  (20) Май 2004  (15) Апрель 2004  (19) Март 2004  (28) Февраль 2004  (46) Январь 2004  (33) Декабрь 2003  (20) Ноябрь 2003  (31) Октябрь 2003  (21) Сентябрь 2003  (11) Август 2003  (10) Июль 2003  (10) Июнь 2003  (11) Май 2003  (21) Апрель 2003  (23) Март 2003  (28) Февраль 2003  (18) Январь 2003  (1) Декабрь 2002  (12) Ноябрь 2002  (19)

Статистика

Источник: http://infocom.uz/2011/12/21/elektronnyj-kalkulyator-ot-nalogovogo-komiteta-uzbekistana/

Законодательство Узбекистана

Расчет подоходного налога в узбекистане

Основным законом, регулирующим налоговые правоотношения в Республике Узбекистан, является Налоговый кодекс .

Именно Налоговый кодексустанавливает, изменяет и отменяет налоги и иные платежи в государстве. Другие акты законодательства, которые регулируют вопросы налогообложения, не могут быть противоречащими Кодексу.

Особенностью налогового законодательства Узбекистана является то обстоятельство, что ставки по налогам устанавливаются не Налоговым кодексом, а решением Президента Республики Узбекистан ежегодно.

Кроме того, подзаконными актами устанавливаются различные списки и перечни, необходимые для целей исчисления налогов, например, перечни видов деятельности, подлежащих упрощенному налогообложению, подакцизных товаров и т.п.

Поэтому иные нормативные правовые акты являются важной составной частью налогового законодательства, поскольку именно от них зависит конечная сумма, подлежащая уплате, тогда как Налоговый кодекс устанавливает общие правила налогообложения, а также их особенности для некоторых категорий плательщиков.

Налоговым законодательством Узбекистана предусмотрено чрезвычайно большое количество налогов и сборов.

В целом налоговую систему можно охарактеризовать как двухуровневую, поскольку все налоги делятся на: общегосударственныеи местные

Общегосударственные налоги

Налог на прибыль юридических лиц. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих организаций). Объект – прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. В 2016 году ставка составляет от семи с половиной до тридцати пяти процентов.

Налог на доходы физических лиц. В 2016 году ставка является прогрессивной (зависящей от величины дохода), минимум составил семь с половиной процентов.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – предприятия, имеющие обороты, подлежащие обложению данным налогом, а также импортеры товаров. В 2016 году ставка налога составляет двадцать процентов от стоимости товаров.

Акцизный налог. Плательщики –лица, которые производят или ввозят подакцизную продукцию. Перечень подакцизных товаров утверждается Президентом.

В 2016 году к подакцизным были отнесены: из товаров местного производства – алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, драгметаллы и ювелирные изделия, автомобили и т.д. Из импортируемых к подакцизным отнесен широкий спектр товаров и продуктов питания.

Необходимо отметить то обстоятельство, что в республике к подакцизным отнесено очень большое количество товаров по сравнению с другими странами СНГ.

Налоги и специальные платежидля пользователей недрами: налог за пользование недрами, налог на сверхприбыль, бонусы (подписной и коммерческого обнаружения). База налога за пользование недрами – стоимость добытых ископаемых.

В 2016 году ставка зависит от вида полезного ископаемого и составляет от трех с половиной до тридцати процентов. Подписной бонус взимается в твердой сумме, в 2016 году его размер установлен кратным минимальной заработной плате и зависит от вида ископаемого. Ставка бонуса коммерческого обнаружения  составила 0.

1 процента от стоимости добытого объема. Ставка налога на сверхприбыль составила 50 процентов.

Налог за пользование водными ресурсами. Плательщики – лица, осуществляющие водопотребление и водопользование. Объект – водные ресурсы на поверхности земли и под ней, база – объем потребленной воды. Ставка на 2016 год зависит от цели использования, вида источника воды и личности плательщика, минимальный размер за кубометр составил 20.6 сум, максимальный – 11500.

Налог на имущество юридических лиц. Плательщики – юридические лица-собственники имущества (за исключением некоммерческих организаций). Объект налогообложения – основные средства, объекты незавершенного строительства, оборудование и т.п. База – стоимость объекта. Ставка на 2016 год равняется пяти процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – его инвентарная стоимость. Ставка зависит от характеристик недвижимости, на 2016 год колеблется в пределах от полутора до двух с половиной процентов.

Земельный налогс юридических и физических лиц. Плательщики – собственники и законные владельцы земельных участков. База – площадь участка. Ставка на 2016 год ставится в зависимость от местонахождения и назначения земель. Налог, уплачиваемый физическими лицами, поступает в местный бюджет.

Налоговым законодательством установлен целый ряд обязательных платежей в социальные фонды, а также различных сборов (госпошлина, таможенные платежи).

Законом предусмотрено несколько упрощенных налоговых режимов, таких как единый налоговый платеж, единый земельный налог, фиксированный платеж.

Местные налоги и сборы

Земельный налог с физических лиц.

Налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих). Объект – прибыль, которая осталась у предприятия после уплаты налога на прибыль. Ставка на 2016 год составляет восемь процентов.

Налог на потребление бензина, дизельного топлива, газа для транспортных средств. Плательщики – юридические лица, осуществляющие продажу данных продуктов потребителю. На 2016 год ставка колеблется от двухсот тридцати до трехсот тридцати пяти сум за литр проданного топлива.

Сбор за право розничной торговлиотдельными видами товаров и оказание отдельных услуг, перечень которых устанавливается дополнительно. Ставка зависит от вида товаров и услуг.

Налоговое законодательство Узбекистана: достоинства и недостатки

Характеризуя узбекскую систему налогового законодательства, необходимо отметить, что сам по себе главный налоговый закон является современным, прогрессивным.

Он не только устанавливает перечень обязательных платежей в бюджет, но и провозглашает принципы налогового законодательства, детально регламентирует различные процедуры налогового учета и контроля, устанавливает ответственность участников налоговых правоотношений за нарушение законодательства. Если все написанное в Кодексе не остается просто “на бумаге”, а неукоснительно соблюдается, то, с учетом достаточно высокого налогового бремени, это благоприятно сказывается на собираемости налогов и наполнении бюджета. А подробная и тщательная детализация процедур налогового контроля со стороны государства обеспечивает плательщикам  прозрачность налоговой системы, ясность и простоту прочтения и применения закона.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Но все же при всех вышеперечисленных положительных характеристиках налоговой системы Узбекистана нельзя не отметить и ее отрицательную особенность, к коей можно отнести отсутствие четкого закрепления в основном законе налоговых ставок, а также понятий, перечней и списков, необходимых для целей  налогообложения.

Их частое изменение в любую сторону не способствует созданию условий, благоприятных для налогоплательщиков, поскольку является признаком нестабильности налоговой системы.

Налогоплательщик никогда не может быть уверен, что через некоторое непродолжительное время налоговое бремя не увеличится настолько, что станет непосильным, тем более, при сравнительном анализе налоговых ставок за последние три года наблюдается тенденция их постепенного повышения.

Статья подготовлена специалистами ООО “СоюзПравоИнформ”.

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Источник: http://www.uz.spinform.ru/nalogovaya_systema.html

Налог на доходы физических лиц в 2019 году – что нового

Расчет подоходного налога в узбекистане

С 2019 года НДФЛ уплачивается по единой ставке 12%, расчет сдается ежемесячно, а уплата – не позднее срока его представления. Ставка налога на дивиденды и проценты физлиц-резидентов снижается с 10 до 5% (см. ЗРУ-508 от 24.12.2018 г.).

Шкала по НДФЛ отменяется и устанавливается единая ставка

По налогу на доходы физических лиц – резидентов вместо действующей 4–ступенчатой шкалы налогообложения в 2019 году вводится единая ставка – 12% (ст. 181 НК). Дивиденды и проценты, выплачиваемые физлицам – резидентам, облагаются теперь налогом по ставке 5% (в 2018 году – 10%).

Отмена действующего порядка расчета НДФЛ:

  • значительно снизит налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, что очень важно как для работников, так и для работодателей;
  • упростит порядок исчисления налога, что особенно важно для бухгалтеров.

Платить больше НДФЛ теперь будут арендодатели – владельцы имущества. Ставка для них также будет 12%. Напомним, что ранее они уплачивали налог по минимальной ставке – 7,5% в 2018 г. Также увеличится налог и с других доходов, которые облагались по минимальной ставке:

  • дополнительные выплаты за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах;
  • за выполнение временных сельхозработ по направлению предприятий и организаций;
  • безвозмездно полученные от физлиц доли, паи и акции;
  • от продажи физлицами собственной недвижимости.

При непредставления физлицом справки с места прежней основной работы или ИНН НДФЛ удерживался по максимальной ставке.

Теперь в связи с отменой шкалы доходы физлица в этом случае будут облагаться без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи 179 (материальная помощь) и статьей 180 НК.

Также утрачивает смысл норма о подаче заявления в бухгалтерию на удержание налога по максимальной ставке при получении физлицом доходов не по месту основной работы или от других юрлиц.

Отменяется норма, согласно которой работодатель обязан был в течение 30 дней письменно сообщить в ГНИ о суммах, выплаченных работнику после прекращения с ним трудового договора.

Сокращается перечень физлиц, полностью освобожденных от налогообложения

Из перечня исключены (ч. 1 ст. 180 НК):

  • военнослужащие Минобороны, МВД, МЧС, СГБ, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также военнообязанные, призванные на учебные или поверочные сборы, – по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
  • судьи Конституционного и Верховного судов, судов по гражданским и уголовным делам, экономических, административных и военных судов, а также работники органов прокуратуры, имеющие классные чины, – по доходам, полученным ими в связи с исполнением служебных обязанностей.

Расчет будет сдаваться ежемесячно

Отчетным периодом для налоговых агентов, удерживающих НДФЛ у источника выплаты дохода, теперь является месяц (ст. 183 НК).

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц (прил. № 2 к постан. МФ и ГНК, рег. МЮ № 2439 от 22.03.2013 г.

) должны представляться ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года – в срок представления годовой финотчетности.

Теперь в сведениях отражается информация в разрезе каждого физлица о начисленных:

  • доходах в виде оплаты труда, суммах удержанного НДФЛ и уплаченных взносов на ИНПС;
  • имущественных доходах (за исключением процентов и дивидендов) и доходах в виде материальной выгоды, суммах удержанного у источника выплаты НДФЛ.

По физлицам, получившим доходы не по месту основной работы, в течение 30 дней после окончания налогового периода в ГНИ представляется специальная справка. Теперь в ней отражаются только доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты.

Срок уплаты ограничивается

НДФЛ уплачивался налоговым агентом одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств. С 2019 года срок уплаты ограничивается сроком представления расчета.

При представлении документов на получение аванса по зарплате за первую половину месяца налог по-прежнему не уплачивается. Также сохранен срок уплаты налога при натуральных выплатах, разрешенных законодательством, – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором они произведены.

Порядок налогообложения по декларации о доходах скорректирован

Подлежащие налогообложению доходы, полученные физлицом из двух и более источников, облагались налогом на основании декларации, если к ним не применялась максимальная ставка (ст. 189 НК).

В связи с отменой шкалы налогообложения и установлением единой ставки налога декларацию в этих случаях теперь представлять не нужно.

Также декларация о доходах не представляется, если с доходов,
полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, НДФЛ был удержан по его заявлению. Исключение составляют доходы, полученные из источников:

  • за пределами Узбекистана;
  • не являющихся налоговыми агентами.

Предварительная декларация по доходам от аренды недвижимости не нужна

С 1 января 2019 года договоры аренды недвижимого имущества обязательно ставятся на учет в налоговых органах (Положение, рег. МЮ № 3077 от 11.10.2018 г.). Поэтому представлять предварительную декларацию по доходам от аренды недвижимости теперь не нужно.

Внесены изменения и в порядок уплаты налога по таким доходам. Налог уплачивается, как и прежде, ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Так как предварительная декларация не представляется, основанием для уплаты будет служить извещение налогового органа.

Источник: https://buxgalter.uz/izmeneniya_nk/nalog_na_dohody_fizicheskih_lic_v_2019_godu_-_chto_novogo

Налоговый комитет опубликовал инструкцию по заполнению расчета налога на доходы физических лиц и ЕСП

Расчет подоходного налога в узбекистане

Государственный налоговый комитет Узбекистана опубликовал инструкцию по заполнению расчета налога на доходы физических лиц и единого социального платежа (ЕСП).

Инструкция Налогового комитета по заполнению расчета налога на доходы физических лиц и ЕСП выглядит следующим образом:

I. Состав налоговой отчетности

Данная отчетность состоит из Расчета и 6 приложений:

Приложение №1. Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж;

Приложение №2. Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения;

Приложение №3. Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду;

Приложение №4. Сведение о доходах физических лиц-нерезидентов Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан;

Приложение №5. Информация о начисленных доходах в виде оплаты труда, налога на доходы физических лиц и фактически уплаченных взносов на индивидуальные накопительных пенсионные счета граждан в разрезе каждого физического лица;

Приложение №6. Информация о начисленных имущественных доходах (за исключением процентов и дивидендов) и доходах в виде материальной выгоды, суммах удержанных у источника выплаты налогов на доходы физических лиц в разрезе каждого физического лица.

II. Расчета налога на доходы физических лиц и единого социального платежа

1. Расчет заполняется юридическими лицами нарастающим итогом с начало года в сумах.

2. В строке «Средняя численность работников в отчетном периоде» указывается число физических лиц, которым были начислены доходы в приложении №5. А в строке «из них не по месту основной работы» указывается число физических лиц, работающих по совместительству.

3. В строке 011 Расчета отражаются начисленные доходы в виде оплаты труда согласно статье 172 Налогового кодекса облагаемые единому социальному платежу по общеустановленной (12 или 25 процентов) и льготной (4,7 процентов) ставке.

4. В строке 0111 указываются доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан из строки 011 Расчета.

5. В строке 012 Расчета отражаются начисленные доходы физическим лицам (независимо от трудовых отношений) согласно статьями 176 (кроме дивидендов и процентов), 177 и 178 Налогового кодекса.

5.1.

При начислении доходов физическим лицам согласно договору аренды жилых, нежилых помещений, легковых автомобилей, микроавтобусов, автобусов и грузовых автомобилей (статья 176 Налогового кодекса), одновременно с отражением этих доходов в строке 012 Расчета, указываются сумма ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды по каждым имуществом в строке 040 приложении №3 «Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду».

6. В строке 0121 Расчета отражаются доходы в виде материальной выгоды, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с налоговым агентом.

В этой строке указываются доходы в виде материальной выгоды (статья 177 Налогового кодекса), с которых не был удержан подоходный налог согласно статье 184 Налогового кодекса.

7. Строка 013 Расчета автоматически формируется при заполнении суммы доходов и подоходного налога в приложении №4 к Расчету.

8. Строка 013 Расчета автоматически формируется при заполнении приложении №1 «Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж».

9. Строка 013 Расчета автоматически формируется при заполнении приложении №2 «Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения».

10. В строке 040 Расчета формируется налогооблагаемая база по единому социальному платежу (строка 011 – строка 020) и налогу на доходы физических лиц (строка 011 + строка 012 – строка 0121 – строка 030).

11. В строку 050 Расчета вносятся в ручную ставки единого социального платежа (в графе 5 – 12 или 25, в графе 6 – 4,7) и налога на доходы физических лиц (в графе 7 – 12).

12. В строке 060 Расчета автоматически исчисляется сумма единого социального платежа и налога на дохода физических лиц (строка 040 х строка 050).

12.1. В графе 8 строки 060 Расчета в ручную вносится сумма взносов на ИНПС граждан начисленная по ставке 0,1 процентов от доходов в виде оплаты труда.

13. Строка 070 Рачета автоматически формируется из строки 070 приложении №3 «Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду».

14. В строке 080 Расчета в ручную вносится сумма добровольных взносов на ИНПС. 

Эта сумма должна отражаться в приложении №2 «Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения».

15. Начисленные суммы единого социального платежа (код 36), налога на доходы физических лиц (код 46) и взносов на ИНПС (код 101) в строке 090 Расчета формируются в лицевой карточке налогоплательщика.

15.1. Сумма налога на доходы физических лиц в строке 090 = строка 013 + строка 060 + строка 070 – графа 8 строки 060.

III. Приложение №1. Виды выплат, на которые не начисляется единый социальный платеж

16. Приложение состоит из двух частей, в первой части отражаются льготы, применяемые по Налоговому кодексу Республики Узбекистан, а во второй части по другими нормативно-правовыми актами.

IV. Приложение №3. Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду

17. Приложение состоит из двух разделов. В первом разделе отражаются льготы применяемые резидентам Республики Узбекистан и формируются в строке 030 Расчета. Во втором разделе отражаются льготы применяемые нерезидентам Республики Узбекистан и формируются в строке 020 приложении 4 Расчета.

V. Приложение №3. Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду

18. В строке 010 Справки указывается единица измерения имуществ, полученные в аренду у физических лиц.

19. В строке 020 указывается минимальная ставка арендного платежа, установленной в приложении №24 Постановления Президента Республики Узбекистан от 26 декабря 2018 года №ПП-4086.

20. В строке 030 автоматически формируется минимальный размер арендного платежа за месяц.

21. В строке 040 указывается ежемесячная сумма арендного платежа, предусмотренная договором аренды. Эта сумма обязательно должна отражатся в строке 012 Расчета.

22. В строке 050 формируется доначисленная сумма подоходного налога ((строка 030 – строка 040) х 12%).

23. В строке 060 отражается сумма доначисленного налога на доходы физических лиц строки 070 предыдущей Справки-расчета.

24. Доначисленная сумма подоходного налога за отчетный период в строке 070 Справки формируется в строке 070 Расчета.

Пример. Предприятие взяло в аренду имущества от трех физических лиц.

1) Нежилое помещение с площадью 30 кв.метров расположенный в городе Ташкент – согласно договору аренды арендная плата составит 500 000 сум в месяц;

2) 1 штук легковой автомобиль – согласно договору аренды арендная плата составит 300 000 сум в месяц;

3) 1 штук грузовой автомобиль – согласно договору аренды арендная плата составит 800 000 сум в месяц;

Совокупная сумма арендного платежа согласно договору аренды составит 1 600 000 сумов (500 000 + 300 000 + 800 000).

Эта сумма (1 600 000 сум) отражается в строке 012 Расчета и одновременно в строке 040 приложении №3 по каждым имуществом, полученным в аренду.

Сумма договора (1 600 000 сум) меньше минимальной ставки арендного платежа (2 020 000), установленной законодательством. Исходя из этой разницы, то есть от 420 000 сум (2 020 000 – 1 600 000) дополнительно начисляется и уплачивается подоходный налог в размере 50 400 сум (420 000 х 12%).

VI. Приложение №4. Сведение о доходах физических лиц-нерезидентов Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан

25. Данное Сведение заполняется нарастающим итогом с начало года.

26. В графах 4 и 5 строки 010 указываются начисленные суммы доходов нерезидентов и итоговая сумма автоматически формируется в графе 3 строки 013 Расчета.

27. В строке 020 автоматически формируется сумма льготы, применяемая нерезидентам от строки 0600 приложении №2 Расчета.

28. В строке 030 формируется налогооблагаемая база за вычетом льгот.

29. В строку 040 в ручную вносятся ставки подоходного налога для нерезидентов (6 или 20).

30. Исчисленная сумма подоходного налога в строке 050 формируется в графе 7 строки 013 Расчета.

Примечание. Список физических лиц-нерезидентов, получивших доходы согласно этому приложению, не отражаются в приложении №5 (в разрезе).

VII. Приложение №5. Информация о начисленных доходах в виде оплаты труда, налога на доходы физических лиц и фактически уплаченных взносов на индивидуальные накопительных пенсионные счета граждан в разрезе каждого физического лица

31. В данном приложении отражаются список физических лиц, которым были начислены доходы в виде оплаты труда согласно статье 172 Налогового кодекса.

32. Все графы приложения заполняются в обязательном порядке.

33. В графах 6 и 7 указываются доходы в виде оплаты труда полностью (без вычета льгот).

34. Сумма доходов в графе 6 должна быть равна сумме, указанной в строке 011 Расчета.

35. В графе 8 и 9 указывается налог на доходы физических лиц с учетом взносов на ИНПС.

36. В графе 10 указываются уплаченные взносы на ИНПС в отчетном месяце в разрезе каждого физического лица.

Пример. Предприятие 4 января 2019 года перечислило начисленные взносы на ИНПС за декабрь 2018 года в размере 112 000 сум, а 31 января 2019 года перечислило за январь 2019 года в размере 88 000 сумов. Итого в отчетном месяце на ИНПС перечислено 200 000 сум взносов. Эта сумма должна отражаться в графе 10 приложения №5 в разрезе каждого физического лица.

VIII. Приложение №6. Информация о начисленных имущественных доходах (за исключением процентов и дивидендов) и доходах в виде материальной выгоды, суммах удержанных у источника выплаты налогов на доходы физических лиц в разрезе каждого физического лица

37. В данном приложении отражаются список физических лиц, которым были начислены доходы согласно статьями 176 (кроме дивидендов и процентов), 177 и 178 Налогового кодекса.

38. Все графы приложения заполняются в обязательном порядке.

39. В графах 4 и 5 указываются начисленные доходы полностью.

40. Сумма доходов в графе 4 должна быть равна сумме, указанной в строке 012 Расчета.

41. В графах 6 и 7 отражается начисленный подоходный налог.

42. Если из доходов в виде материальной выгоды, не был удержан налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях, то в графе 7 обязательном порядке указывается число «0».

43. Доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, отражаются в строке 0121 Расчета.

Пример. Юридическое лицо оплатило физическому лицу стоимость путевки на санаторно-курортное лечение. Стоимость путевки 1 500 000 сум. На основании письменного заявления не был удержан налог на доходы физических лиц. Эта сумма отражается в строке 0121 Расчета, а также в графе 7 приложения №6 указывается «0».

Физическое лицо, по доходу в виде материальной выгоды обязано уплатить налог на доходы физических лиц в размере 112 500 сум (1 500 000 х 12%) в соответствии со статьей 189 Налогового кодекса.

IX. Причины отказа налоговой отчетности органом государственной налоговой службы

44. В 10 графе приложении №5 неправильно указать перечисленную сумму в течении отчетного периода в «Халк банк».

45. Полностью не заполнять все графы приложении 5 и 6 к Расчету.

46. В графе 8 строки 060 Расчета указать больше взносов, чем на 0,1 процентов от налогооблагаемого дохода в виде оплаты труда.

47. Если сумма доходов в графе 6 приложении №5 не равна сумме, указанной в строке 011 Расчета.

48. Если сумма доходов в графе 4 приложении №6 не равна сумме, указанной в строке 012 Расчета.

49. Если сумма строки 0121 превышает сумму строки 012 Расчета.

50. Если не (или неправильно) вносятся ставки ЕСП и подоходного налога в строку 050 Расчета.

51. Отправить отчет без приложений 5 и 6 (шаблон). 

Источник: https://kun.uz/ru/news/2019/02/12/nalogovyy-komitet-opublikoval-instruksiyu-po-zapolneniyu-rascheta-naloga-na-doxody-fizicheskix-lits-i-yesp

Бизнес-Школа

Расчет подоходного налога в узбекистане

Президент утвердил концепцию налоговой реформы, которая предусматривает введение единой ставки подоходного налога.

Споры по поводу нововведений в налоговое законодательство не утихают с начала года. Есть сторонники плоской шкалы налогообложения и их оппоненты, поддерживающие действующую прогрессивную шкалу.

Какая же из них справедливее? Какая выгоднее? Попробуем рассмотреть на нескольких примерах.

С 1 января 2019 года в Узбекистане:

  1. Вводится единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 12%, из них 0,1% направляется на индивидуальные накопительные пенсионные счета. При этом сохраняется действующий порядок освобождения от налогообложения доходов отдельных категорий граждан в размере 4 минимальных размеров заработной платы.
  2. Отменяются страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд, удерживаемые из доходов граждан в виде оплаты труда.
  3. Устанавливается ставка единого социального платежа в размере 25% для бюджетных организаций и государственных предприятий, юридических лиц с долей государства в уставном фонде (капитале) в размере 50% и более, юридических лиц в уставном фонде (капитале) которых 50% и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50% и более, и их структурным подразделениям, а также снижения ставки данного платежа с 15 до 12% для остальных юридических лиц.

Посмотрим на примере малого предприятия. Для простоты расчетов и сравнения берем условный оклад, который из месяца в месяц не меняется.

Работник №1ОкладНалоги с заработной платыВзносы от ФОТНа руки
Плоская шкала1 500 000180 000180 0001 320 000
Прогрессивная шкала1 500 000277 074225 0001 222 926
Экономия при плоской шкале97 07445 00097 074

Как видно из примера, при новой системе налогообложения физических лиц налоговая нагрузка от фонда оплаты труда снижается.

Работник №2ОкладНалоги с заработной платыВзносы от ФОТНа руки
Плоская шкала500 00060 00060 000440 000
Прогрессивная шкала500 00064 58275 000435 418
Экономия при плоской шкале4 58215 0004 582

В графе «Налоги с заработной платы» я собрала налог НДФЛ и обязательные отчисления в пенсионный фонд. То есть те выплаты, которые удерживаются с заработной платы работника.

В плоской шкале это только НДФЛ (12%), в прогрессивной шкале — НДФЛ (по шкале налогообложения) + ПФ (8%). В графе «Взносы от ФОТ» отражен единый социальный платеж.

Так как у нас в примере малое предприятие, текущая ставка ЕСП — 15%, а по принятой концепции — 12%.

В данном случае также наблюдается снижение нагрузки на предприятие по выплате налогов. Но сумма на руки, как и в первом примере, увеличилась — за счет отмены обязательных отчислений в пенсионный фонд.

Одна из самых крупных расходных частей бюджета организации — это расходы на персонал. Каждый предприниматель, собственник бизнеса, всегда задумывается над сокращением этих расходов. Приведенные примеры показывают, что применение плоской шкалы значительно сокращает налоговую нагрузку.

Мы всегда боимся изменений, нам кажется, что всё будет хуже, чем было. Но на самом деле всё не так страшно. Налоговая нагрузка от фонда оплаты труда значительно снизится, что позволит максимально вывести на реальный уровень численность работников, а также выплачивать им достойную оплату труда.

Необходимо отметить, что некоторые страны тоже используют плоскую шкалу при удержании налогов с доходов физических лиц. В частности, плоская шкала подоходного налога действует в Гонконге, Грузии, Албании, Болгарии, Латвии, Литве, Македонии, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), России, Монголии, Казахстане, Кыргызстане.

Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне — например, в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

Наш опыт проведения тренингов и курсов по исчислению заработной платы и расчету налогов на доходы физических лиц позволяет анализировать издержки применения прогрессивных ставок с точки зрения адресного подхода.

В частности, прогрессивная шкала налогообложения применяется в развитых странах, таких как Великобритания, США, Германия, Израиль. Эти страны экономически развиты, доходы населения там намного выше, чем в Узбекистане.

Поэтому, на мой взгляд, плоская шкала налогообложения, которая будет применяться с 1 января 2019 года, целесообразнее.

Эксперты плоской шкалы налогообложения утверждают, что если люди могут сохранить большую часть своего более высокого дохода, у них больше стимулов к работе и таким образом стимулируется экономический рост, в том числе рост бизнеса.

Источник: https://uztraining.uz/baza-znanij/blog/uzbekistan-perehodit-na-ploskuyu-shkalu-ndfl-skolko-deneg-eto-sekonomit-kompaniyam-i-sotrudnikam/

Подоходный налог с зарплаты в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Расчет подоходного налога в узбекистане

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) – перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Кабинет Адвоката
Добавить комментарий