Налоги с материальной помощи в 2018 году

Не облагаемая налогом в 2018-2018 годах материальная помощь

Налоги с материальной помощи в 2018 году

Когда предоставляется материальная помощь? Как правило, виды материальной помощи и случаи, когда оказывается материальная помощь, указаны в Коллективном договоре, в некоторых случаях – в трудовом договоре:

  • в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
  • приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения;
  • оплата медицинских услуг;
  • в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями;
  • пострадавшим в связи с террористическим актом;
  • членам семьи в связи со смертью работника;
  • в связи с рождением (усыновлением) ребёнка.

Внимание

Сотрудник вправе попросить материальную помощь в связи с различными обстоятельствами, основные из них:

  • смерть (близкого родственника, родственника, не состоящего в близком родстве);
  • стихийное бедствие, террористический акт;
  • рождение ребенка (усыновление, установление прав опекунства);
  • общие основания (особая жизненная ситуация, отпуск, лечение и пр.).

Основание, по которому предоставляется поддержка, влияет на базу расчета НДФЛ. НДФЛ с материальной помощи в 2018 г. можно разделить по двум параметрам:

  • полностью необлагаемая;
  • необлагаемая до определенной суммы (зависит также от основания).

С материальной помощи удерживается НДФЛ в общем порядке, исключая доходы, не подлежащие налогообложению согласно ст.

217 ч. 2 НК РФ. К таким относятся определенные категории выплат по материальной поддержке.

Важно

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2018 году При рождении (усыновлении) ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь. Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом.

Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника. Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного.

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

< … График отпусков: как указать продолжительность отпуска Все работодатели обязаны ежегодно утверждать график отпусков. Как известно, сделать это нужно не позднее чем за две недели до наступления календарного года, на который составляется график.

А вот с порядком оформления этого документа нередко возникают вопросы. Например, нужно ли указывать в графике дату окончания отпуска или достаточно даты его начала и количества дней.

< …

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы

Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением Порядок оформления будет зависеть от категории населения, к которой принадлежит нуждающееся лицо.

В большинстве случаев ему необходимо подготовить пакет подтверждающей документации и посетить компетентный орган.

Оформление работающим гражданам Если лицо планирует получить средства от руководства предприятия, ему необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  1. Собрать подтверждающую документацию.

Материальная помощь в связи тяжелым финансовым положением в 2018 году

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье «Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь».

Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда.

Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

Образец заявления на оказание материальной помощи При необходимости к заявлению придется приложить копии документов.

Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь 4000 руб.: налогообложение и страховые взносы в 2018 году

Зачастую организации и предприятия оказывают материальную помощь своим сотрудникам в разных жизненных ситуациях. В статье расскажем, материальная помощь облагается НДФЛ или нет в 2018, рассмотрим порядок оформления.

Что можно считать материальной помощью Материальной помощью можно считать выплату, не связанную с коммерческой или производственной деятельностью организации или предприятия. Важно понимать, что данная выплата никакого отношения к производственному процессу не имеет и предоставляется она в исключительных случаях.

Ндфл с материальной помощи в 2018 году

Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

< … Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? < …
Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда. Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете.

403 forbidden

  • Что относится к материальной помощи
  • Предоставление матпомощи работодателем
  • Кому полагается
  • Куда обращаться за получением помощи
  • Отчисление налогов с суммы выплат
  • Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением
  • Оформление работающим гражданам
  • Начисление материальной помощи студентам
  • Получение матпомощи безработными
  • Необходимые документы

Законодательством РФ предусмотрена материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации для граждан. Поддержка населения страны — это одна из главных функций Правительства. Оказавшиеся без средств к существованию люди вправе получить ее, предоставив подтверждающие положение документы. Работодатели в РФ устанавливают свои меры поддержки для сотрудников.

Источник: http://advokattat.ru/materialnaya-pomoshh-v-2018-godu/

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы.

Статусы физических лиц (налогоплательщиков)

  • Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
  • В случае нахождения в РФ безвыездно менее 183 календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом.

Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, не зависят от статуса физического лица.

Выплаты, облагаемые НДФЛ

В ст. 208 НК РФ описан довольно обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению.

Такими выплатами являются:

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2018 году? С 1 января 2018 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.

1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

  • Займы или кредиты получены физическим лицом от взаимозависимого предпринимателя или компании. Либо налогоплательщик состоит с организацией в трудовых отношениях.
  • Если такая экономия на процентах на самом деле является материальной помощью от работодателя, то доход подлежит налогообложению.

В новом пункте 37.3. ст.217 НК РФ указано на то, что теперь не облагается НДФЛ первоначальный взнос от государства на покупку автомобиля с помощью кредита.

https://www..com/watch?v=r9gaXz1jcc4

Также с 1 января 2018 года перестали облагаться НДФЛ денежные средства, полученные в форме компенсации участникам долевого строительства при банкротстве застройщика. Об этом указано в пункте 71 ст.217 НК РФ.

Кроме того, освобождаются от оплаты налога участники программы реновации жилья. Не подлежат налогообложению суммы компенсации и размер превышения цены новой квартиры по сравнению со стоимостью жилья, попавшего под реновацию.

Значительные изменения в НК РФ внесены по части азартных игр и лотерей (ст.217.7). Если доходы от азартной игры составят больше 15 тысяч рублей, то налоговая база определяется как уменьшение суммы выигрыша на сумму ставки либо интерактивной ставки.

Налог с дохода от тотализаторов менее 15 тысяч рублей уплачивает сам игрок, согласно ст. 228 п.1 пп.5.

Таблица. Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Вид дохода

Источник: https://sixsotok.ru/%D0%BD%D0%B5-%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D0%B5%D0%BC%D0%B0%D1%8F-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BC-%D0%B2-2018-2018-%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%85-%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D1%80.html

Ндфл с материальной помощи в 2018 году

Налоги с материальной помощи в 2018 году

Работодатели вправе сами решать, выдавать ли матпомощь своим сотрудникам. А вот налогообложение материальной помощи в 2018 году строго подчиняется законодательным правилам. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Как это выглядит, мы и будем разбираться дальше.

Читайте в этой статье:

  • Когда материальная помощь облагается НДФЛ
  • Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018;
  • Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году;
  • НДФЛ с материальной помощи уволенным работникам в 2018 году;
  • Взносы с материальной помощи в 2018 году;
  • НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2018 году, документы.

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в 2018 году не берутся, если она предоставлена по случаю смерти работника или его ближайших родственников; в связи с рождением (усыновлением) ребенка; в качестве подспорья пережившим природные катастрофы и террористические акты. Впрочем, в каждом случае есть свои оговорки и нюансы, о которых мы и поговорим дальше. И начнем, пожалуй, с целевых выплат материальной помощи.

Когда материальная помощь облагается НДФЛ

Основное правило, касающееся налогообложения материальной помощи в 2018 году, гласит, что денежная поддержка свыше 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ (пп.28 ст.217 НК РФ).  Предоставлять такую помощь можно по просьбе работников, в том числе и уволенных, и по согласию руководства фирмы.

Необлагаемый лимит распространяется на одну выплату в календарный год у одного работодателя. То есть, при внешнем совместительстве получить деньги в двух местах не получится. Предлогов для оказания финансовой поддержки бесчисленное множество: рождение, смерть, свадьба, юбилей, особые заслуги работника, лечение.

Очень важно! Особняком от общего правила стоит матпомощь к отпуску. Если такая выплата закреплена в трудовом договоре, она уже не относится к нетрудовым доходам, и облагается НДФЛ полностью.

Другие исключения сделаны для матпомощи по случаю смерти близкого родственника, рождения ребенка, помощи при стихийных бедствиях и террористических актах.

Более детально эти поощрения мы разберем ниже. Срок перечисления Ндфл с материальной помощи в 2018 году – следующий рабочий день с момента выдачи денег на руки или банковскую карточку.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году, этот вопрос нередко возникает у руководителей и бухгалтеров предприятий.

Важно! Материальная помощь любого размера в связи со смертью в 2018 году НДФЛ и взносами не облагается, но только в случае, если умерший приходится близким родственником заявителя.

Под термином «близкие родственники» закон подразумевает:

  • Родителей (в том числе приемных);
  • Супругов;
  • Детей (в том числе и усыновленных).

Если похоронные платятся, например, племяннику или даже сестре, то с суммы свыше 4000 рублей придется заплатить и подоходный налог и взносы. В нижеследующей таблице мы представили схему налогообложения матпомощи в случае смерти.

ЗаявительПорядок налогообложения
Работник просит помощь на умерших близких родных (мать-отец, жена-муж, дети)Размер не имеет значения, не облагается
Близкие родственники умершего работника обратились в компанию за матпомощью
Работник попросил помощь на умершего не близкого родственника (брат-сестра, бабушка-дедушка, тетя-дядя и т.д.)
  • До 4000 рублей включительно – не  облагается;
  • От 4000 рублей берутся и НДФЛ, и взносы.
Не близкие родственники просят помощи на похороны умершего работника

Такой порядок применим и к материальной помощи на руки, и если вы оплачиваете ритуальные услуги.

Будьте внимательны: необлагаемой считается только единичная помощь. То есть, если компания оплачивает ритуальные услуги по предъявленному счету, налоги и взносы не начисляются. Если же руководитель предприятия принимает решение выдать еще и деньги на руки, то только с 4000 рублей не будет отчислений, с остальной суммы придется заплатить все.

Еще один момент, на который следует обратить внимание при выдаче материальной помощи на погребение – это совместительство. Отказать в помощи совместителю (даже внешнему) нельзя. Исключение – если он уже получил деньги по основному месту работы.

Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году

Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.

Кто может обратиться за поддержкой:

  • Мать, отец – биологические родители;
  • Мать, отец – усыновители.

На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.

Итак, каков порядок уплаты НДФЛ и взносов с материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году.

ЗаявительПорядок налогообложения
Родители (усыновители), если попросили деньги не позднее первого года жизни малыша
  • До 50 000 рублей единовременно в год  – не облагается*;
  • Все, что больше 50 000 – облагается.
Родители (усыновители) обратились за помощью, спустя год после появления ребенка, либо это повторная просьбаДо 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все
Опекуны, попечители, бабушки, дедушки и прочие родныеДо 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все

Источник: https://www.RNK.ru/article/215960-nalogooblojenie-materialnoy-pomoshchi-v-2018-godu

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Налоги с материальной помощи в 2018 году

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Материальная помощь в 2019 году 4000 руб: налогообложение, страховые взносы

Налоги с материальной помощи в 2018 году

В 2019 году порядок налогообложения и уплаты страховых взносов с материальной помощи зависит от того, превышает сумма выплат 4000 рублей или нет. В статье вы узнаете правила уплаты налогов и страховых взносов с материальной помощи. 

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Матпомощь, выданная сотруднику, также является его доходом. Однако налогообложение материальной помощи сотруднику обычно зависит от того, о какой сумме идет речь.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Начисление налога с матпомощи

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, материальная помощь сотруднику входит в налоговую базу по НДФЛ. Однако к выплате можно применить вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). В результате НДФЛ с матпомощи, которая не превышает 4000 рублей, не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Подробнее о том, как рассчитать налоги матвыплаты, рассказали эксперты Системы Главбух.

Лимит необлагаемой суммы в размере 4000 рублей распространяется на одного сотрудника в год. Если помощь на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержать НДФЛ нужно с суммы, превышающей лимит.

В исключительных случаях НДФЛ не начисляют, даже если финансовая поддержка больше лимита:

  • у работника родился ребенок. В такой ситуации налог не платят с единовременной материальной помощи в пределах 50 000 рублей на малыша. При этом важно, чтобы деньги были выплачены в течение первого года;
  • деньги выплачены в связи со стихийным бедствием, другим чрезвычайным обстоятельством на территории России. Не важно единовременно или нет;
  • единовременная матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника. Также не облагается помощь сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Узнайте, какие еще исключения из правил предусмотрены в законе >>

Обратите внимание, единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску.

10 января руководитель «Альфы» издал приказ о выдаче Ивановой 6000 руб. материальной помощи за счет прибыли текущего года. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.

как рассчитать налог

Материальная помощь в размере 4000 рублей в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ материальную помощь запишите по строке 020 укажите, а сумму вычета в размере 4000 рублей запишите по строке 030. Аналогичным способом заполните данные в справке 2-НДФЛ:

  • в поле «Сумма дохода» запишите сумму выплаты с кодом дохода 2710;
  • в поле «Сумма вычета» укажите сумму вычета с кодом 503.

Подробнее о том, как отразить выплату материальной помощи в отчетности, расскажут эксперты Системы Главбух.

В случае, если вы не укажете материальную помощь в размере 4000 рублей отчетах, то штрафов не будет. Ведь компания не удерживает налог с суммы в пределах лимита. Однако, безопаснее записать материальную помощь в документах, чтобы избежать споров с налоговиками.

В отношении страховых взносов действует схожий с НДФЛ порядок. Страховые взносы с материальной помощи нужно начислить (подп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ). Но только в пределах лимита в размере 4000 руб. Этот лимит считают по каждому сотруднику с начала года.

Можно не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Аргументы следующие >>

При рождении ребенка взносами не облагается единовременная матпомощь в пределах 50 000 рублей, выплаченная в течение первого года.  А в случае ЧП – единовременная матпомощь любого размера. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и часть 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Узнайте, в каком порядке материальная выплата облагается страховыми взносами >>

Материальная помощь в налоговом учете

В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Минфин сделал только одно исключение. Матпомощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (письмо от 2 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Почти половина бухгалтеров проводят материальную помощь, компенсации и другие суммы, не связанные с оплатой труда через счет 70. Узнайте подробности бухучета выплат >>

Учет материальной помощи до 4000 рублей: проводки

В бухучете матпомощь относят к прочим расходам. Начисляют проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76)
— начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника).

В тех случаях, когда с помощи удерживается НДФЛ, формируют запись:
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).

Выплаты фиксируют так:
ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51)
– выдана материальная помощь сотруднику.

Как оформить материальную помощь

Сотрудник может обратиться к организации с письменной просьбой в форме заявления о выплате ему материальной помощи. Разумеется, организация вправе отказать сотруднику в выдаче материальной помощи или выплатить меньше, чем просит работник.

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать страховые взносы. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Материальную помощь выплачивайте на основании приказа. Решения о выплатах сотрудникам директор принимает сам. При этом любые доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Уведомлять учредителей не понадобится только, если согласно уставу директор вправе выплатить себе материальную помощь.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88214-materialnaya-pomoshch-2019

Финансовая поддержка сотрудников в 2018-2018 гг: Как получить заявление, подлежащее налогообложению – БизнесЖизнь

Налоги с материальной помощи в 2018 году

Работник имеет право на получение материальной помощи от компании. Давайте выясним, какая материальная помощь не будет облагаться налогом и поощряться в 2018 году.

Финансовая поддержка не является неотъемлемой частью вознаграждения. Она не распространяется на заработную плату, поощрительные выплаты и т.д. Таким образом, большая часть материальной помощи не облагается налогом и не подлежит уплате страховых взносов в 2018 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работникам, бывшим работникам, а не только пенсионерам и инвалидам, родственникам погибшего работника.

Предоставление материальной помощи лучше документировано. Это может быть определено в индивидуальных трудовых договорах или коллективных договорах.

Когда сотрудник может получить финансовую поддержку в 2018 году? На самом деле, причин для этого бесчисленное множество:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • членам семьи в связи со смертью самого работника;
  • свадьбу;
  • Обновление;
  • Болезнь;
  • Отпуск;
  • Юбилей и т.д.

Само собой разумеется, что это далеко не полный перечень оснований для предоставления материальной помощи.

Очень важно оказать материальную помощь или нет – это право работодателя. Это не является обязательством. Материальная помощь может также предоставляться выборочно.

Следует отметить, что финансовая помощь не включается в расходы по подоходному налогу (пункт 23 статьи 270 Налогового закона). Учет математических средств для целей налогообложения прибыли не зависит ни от способа их выплаты, ни от того, предусмотрены ли они трудовым договором (коллективным договором) или местным нормативным актом.

Но, по мнению Минфина, есть одно исключение – это поддержка отпуска, если он предусмотрен трудовым договором. Но в этом случае материальная помощь относится к доходам от трудовой деятельности и облагается налогами и сборами в общем порядке.

Вопрос о том, облагается ли материальная помощь налогом и поощряется ли она, зависит, в частности, от многих факторов:

  1. Если пособие при рождении ребенка выплачивается единовременно в течение первого года после рождения ребенка, то оно не облагается налогом в размере 50 000 рублей. Это относится и к страховым взносам.
  2. при оказании материальной помощи в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожарами и наводнениями. Все это должно быть задокументировано. Тогда грант не будет облагаться НДФЛ и взносами в сумме, которую вы платите.
  3. Кроме того, материальная помощь, оказываемая работодателем своим работникам, в том числе бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или возрасту, в размере не более 4 000 рублей, не облагается НДФЛ и взносами.

Нынешняя позиция чиновников по данному вопросу в статье “Должностные лица обновили перечень облагаемых налогом платежей по налогу на доходы физических лиц и отчислений”.

Подробнее о налогообложении любого рода математической помощи объясняется ниже.

Недавно освобождены от уплаты двух платежей, по которым налоговые органы требуют начисления взносов, судьи Верховного Суда Российской Федерации, перечисленные в статье “Судьи, освобожденные от уплаты взносов за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь”.

Так что нет никаких подозрений, что ты заменяешь фонд оплаты труда математической помощью. Желательно, чтобы у вас всегда было заявление. Это написано в свободной форме, и менеджер принимает собственное решение.

Типовое заявление о материальной помощи

К заявлению Вам может потребоваться приложить копии документов. Например, если вы обращаетесь за математической помощью при родах, лечением, компенсацией ущерба от пожара и т.д..

Основанием для предоставления материальной помощи в 2018 году является приказ директора компании.

Освобожденная от налогообложения материальная помощь (НДФЛ) в 2018 году

Рассмотрим в первую очередь условия, при которых финансовая помощь не будет облагаться налогом в 2018 году, а именно налог на прибыль. Давайте для этого обратимся к столу переговоров.

Вид материальной поддержкиВремя выплатыМаксимальная сумма, при которой НДФЛ не удерживается.
Из-за смерти родственника.УникальныйНе ограничивается.если родственник является членом семьи, т.е. мужем (женой), матерью, отцом, ребенком.
Родственники погибшего работника.УникальныйНе ограничивается.Если родственник является членом семьи. То есть, супруг, мать, отец, ребенок.
Рождение, усыновление.Уникально: Должна быть выплачена в первый год со дня рождения (усыновления) ребенка.50 000 рублей.Его может получить любой родитель (приемный родитель).
Компенсация в случае стихийного бедствия, террористического акта или иного события.УникальныйНе ограничивается.Необходимо подтвердить факт стихийного бедствия документом государственной службы или Министерства внутренних дел.
Для лечения.Раз в год.4000 руб.Документы, подтверждающие стоимость лечения.
Во всех остальных случаях, не перечисленных выше.Раз в год.4000 руб.Размер алиментов может быть выше установленного лимита, но НДФЛ уплачивается не только на сумму 4000 рублей.

*Данный вид поддержки не является отдельным пунктом Налогового кодекса Российской Федерации. Поэтому это очень спорный вопрос. Постановлением Верховного Суда РФ от 19.02.2016 г. № 307-КГ15-19614 математическое обеспечение лечения – доход от заработной платы не признано. Это означает, что НДФЛ не уплачивается.

Материальная поддержка, которая не была оценена на предмет взносов в 2018 году.

Поскольку материальное обеспечение не является доходом, связанным с исполнением собственных обязанностей, оно не подлежит налогообложению. Однако это положение имеет ряд ограничений.

Это означает, что вы не можете выплачивать сотрудникам какую-либо сумму в качестве подсчетной помощи. С.1. Статья 422 Налогового кодекса РФ четко регламентирует этот процесс.

Вид материальной поддержкиВременной поддержкиМаксимальная сумма, по которой взносы не удерживаютсяМаксимальная сумма, по которой взносы не удерживаютсяМарк
Работник, умерший родственник или родственники умершего работникаУникальныйНе ограничивается.Только в том случае, если пособие предоставляется члену семьи (супругу (супруге), родителям, детям).
Рождение, усыновление.единовременное пособие в первый год со дня рождения ребенка (усыновления).50 000 рублейЭто должно быть для каждого родителя.
В результате стихийного бедствия или террористического акта.УникальныйНе ограничивается.Необходимо подтвердить факт стихийного бедствия документом государственной службы или Министерства внутренних дел.
Для лечения.Раз в год.4000 руб.Документы, подтверждающие стоимость лечения.
Во всех остальных случаях, не перечисленных выше.Раз в год.4000 руб.Размер алиментов может быть выше установленного лимита, но НДФЛ уплачивается не только на сумму 4000 рублей.

безвозмездная финансовая помощь в размере 4000 руб. с 2018 г

Руководство может принять решение о предоставлении работнику льгот в натуральной форме в любой сумме и так часто, как это необходимо.Однако с финансовой помощи не взимаются никакие налоги или взносы, если не выполняются следующие условия

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Оплата производилась раз в год;
  • Помощь не связана с отпуском по трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в связи с чем деньги были списаны. Это может быть свадьба, день рождения, покупка, лечение и т.д. Исключение составляют только смерть работника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно не давать сотруднику столько денег, сколько он хочет, выплачивая ему 4000 рублей частями в течение года, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не будете платить налоги, только за первые 4000 рублей. Оставшиеся платежи подлежат налогообложению в обычном порядке.

Пример. В сентябре 2018 года удачатская сотрудница Я.В. Феоктистова подала заявку на единовременную материальную помощь на проведение специального курса для ребенка в размере 10 000 рублей. Директор Удачатского городского совета принял решение об оказании материальной помощи работнику

Из 10 000 рублей, полученных Феоктистовой, 4 000 рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А из оставшихся 6000 рублей бухгалтер компании удержит НДФЛ и страховые взносы.

Налогообложение материальной помощи бывшим работникам в 2018 году

Закон не запрещает компаниям оказывать материальную поддержку бывшим работникам. Однако в этом случае налогообложение и уплата взносов регулируются иными правилами.

Дело в том, что основой для исчисления НДФЛ и страховых взносов является доход работника, указанный в трудовом договоре или гражданско-правовом договоре (часть 1 статьи 420 Налогового кодекса).

В случае увольнения работника расторгается трудовой договор с ним и одновременно с этим освобождается от обязанности по выплате заработной платы. Поскольку доходов от самой занятости нет, то и доходов нет.

Берегитесь, ребята! За материальную поддержку вышедших на пенсию сотрудников по каким бы то ни было причинам не взимается подоходный налог или страховой взнос.

Необлагаемая налогом помощь натурой при родах в 2018 году

При рождении (усыновлении) ребенка (каким бы ни был первый, второй или третий ребенок…) работник компании может получать материальную помощь.

Важно: Закон не обязывает компании содействовать материальному рождению детей для своих сотрудников, если иное не предусмотрено трудовым договором. Однако руководитель может принять такое решение по запросу работника по адресу

Помощь могут получить как мать, так и отец ребенка, как родной, так и усыновленный. Поскольку поддержка является строго адресной, она не предназначена для опекунов и попечителей. Компания может содержать опекунов (попечителей), но в целом, в размере 4000 рублей, без уплаты налогов и взносов.

Если финансовая поддержка при рождении в 2018 году не облагается налогом и взносами.
Размер помощи должен быть в пределах50 000 рублей
С ними связался сотрудник.в течение первого года после рождения ребенка (усыновления)
Решение о помощи принято.Время от времени.

Источник: https://bsnslife.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudniku-v-2018-2018-godax-kak-poluchit-napisat-zayavleniya-chem-oblagaetsya-nalog-provodki.html

Кабинет Адвоката
Добавить комментарий