Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

Ндфл с дивидендов в 2019 году: ставка, кбк, образец платежки

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

В 2019 году НДФЛ с дивидендов удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты, то есть организации, которые выплачивают доход своим участникам и акционерам. Ставку, КБК и образец платежки на уплату НДФЛ с дивидендов в 2019 году, вы найдете в статье.

При расчете НДФЛ с дивидендов резидента применяйте ставку в размере 13 процентов. В случае, если доход выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке – 15 процентов. 

Подробную таблицу, с актуальными ставками по НДФЛ с разных видов дивидендов, особенностями и основаниями для уплаты налога

подготовили эксперты Системы Главбух.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Таблица со ставками НДФЛ с дивидендов в 2019 году

ДивидендыПолучатель доходаСтавкаОсобенностиОснование
От источников за рубежом (иностранных организаций) независимо от способа участия – по акциям или по доле в капиталеРезидент13%Определяет и уплачивает налог сам человек. Уменьшить НДФЛ на уже уплаченный за рубежом налог нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором получены доходып. 2 ст. 214, п. 1 ст. 224и п. 4 ст. 228 НК
От долевого участия в уставном капиталероссийской организацииУчастник-резидентРассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годахЗаплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход. То есть не позднее: – дня перечисления дивидендов на счет участника (третьих лиц по его поручению);– следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличнымип. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
Участник-нерезидент15%Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзяп. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
По акциям российской организацииАкционер-резидент13%Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – эмитент (депозитарий, доверительный управляющий) с выплат акционерам, данные о которых своевременно предоставлены реестродержателю.Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет суммЗаплатить налог надо не позднее одного месяца с наиболее ранней из дат: – окончания налогового периода (года);– истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;– даты выплаты денежных средствп. 4 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12 ст. 226.1 НК
Акционер-нерезидент15%п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
Человек, информация о котором не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо: – иностранного номинального (уполномоченного) держателя;– депозитарных программ15%Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – депозитарий, доверительный управляющий. Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет суммп. 4 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК

НДФЛ независимо от применяемой ставки удержите непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК).

Подробнее о том, как рассчитать НДФЛ при выплате дивидендов, рассказали эксперты Системы Главбух.

В зависимости от формы организации – ООО или АО удержанный с дивидендов НДФЛ перечислите в бюджет в следующие сроки.

ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем:

  • выплаты или перечисления дивидендов;
  • выплаты иного дохода, из которого должна удерживаться сумма НДФЛ, если дивиденды выплачиваются в натуральной форме.

Это предусмотрено пунктами 4, 6 статьи 226 НК.

Вовремя перечисляйте НДФЛ в бюджет, иначе на сумму недоимки будут капать пени. Чтобы этого не произошло, следите за сроком уплаты налога. Вам в помощь памятка и образцы платежек >>

АО перечисляет НДФЛ с дивидендов по акциям российских организаций не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат, когда:

  • закончился соответствующий налоговый период;
  • истек срок последнего по дате начала договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;
  • выплачены деньги или переданы ценные бумаги.

Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 214 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

В большинстве случае АО перечисляет НДФЛ не позднее одного месяца с того момента, как были выплачены дивиденды.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92122-ndfl-s-dividendov-2019

Кбк ндфл при выплаты дивидендов в 2019 году

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.

В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

Кбк по ндфл в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Образец платежного поручения по ндфл в 2019 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Кбк при выплате дивидендов в 2019 году

Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п.

1 ст. 43 НК РФ).При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли.

Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.Расчет будет более сложным, если организация является учредителем другой компании, от которой получала какие либо суммы за участие в текущем году или предыдущем.

Новые коды КБК по НДФЛ на 2019 год

Уплата (перечисление) НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 14 марта 2019 Все материалы сюжета КБК НДФЛ 2019 года, так же как и в предыдущих периодах, остается важным элементом правильной уплаты налога. Ошибка в указании КБК НДФЛ 2019 года может привести к образованию недоимки по налогу и потребовать от бухгалтера дополнительных действий на исправление ситуации. Читайте нашу статью и делать лишней работы не придется.

В качестве КБК НДФЛ на 2019 год, так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказ Минфина России от 08.06.2019 № 132н)

Кбк для ндфл с дивидендов в 2019 году

Прибыль, которую физические лица получают вследствие долевого участия в организациях и обществах имеет название дивиденды. Выплачивается она непосредственно организациями физическим лицам.

Это важно знать:  ВТБ: дивиденды за 2019 год, сроки выплаты

Такая ситуация, на ряду, с остальными выплатами, предназначенными физическим лицам от организаций, сопровождается выплатами налогов.

Кбк для уплаты ндфл с дивидендов

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение392 просмотров КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога.

Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  1. куда идет уплачиваемая сумма;
  2. назначение перечисления;
  3. кто плательщик.
  4. вид платежа;
  5. кто получатель денег;

Важно. Если при перечислении НДФЛ с дивидендов в платежном поручении указан неверный КБК, тогда уплаченные средства пойдут не по назначению, и автоматически налогоплательщик становится должником.

Поэтому при отправке НДФЛ с дивидендов проверяйте правильность КБК.

Полученная прибыль предприятием после уплаты всех налогов может быть распределена между участниками общества. Дивидендами принято считать не только доходы от распределения оставшейся прибыли, но и иные полученные подобные выплаты участником общества.

Ндфл с дивидендов в 2019 годах — ставка, кбк и др

НДФЛ с дивидендов Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

18 мaр 2019 НДФЛ с дивидендов, полученных физическим лицом, должен быть удержан, поскольку

Кбк для уплаты ндфл с дивидендов в 2019 году

Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п.

1 ст. 43 НК РФ). О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой .

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье . При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли.

Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица. Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица.

Ндфл с дивидендов в 2019: ставка, расчет, новые примеры

По установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов. К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК. Коды бюджетной классификации регулярно изменяются.

Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.

Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт. Программа автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Она сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода.

Попробуйте бесплатно: Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Кбк ндфл в 2019 году

Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется.

Это важно знать:  Выплата дивидендов Газпрома за 2019 год: сроки выплаты

А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (), в котором и будет указан необходимый КБК.

Подписывайтесь на наш канал в

Платежное поручение на выплату дивидендов в 2019 году

Причем в законодательстве РФ отсутствует такая терминология, как “чистая” прибыль.

По этой причине за основу нужно брать сведения бухгалтерского учета, которые подтверждены бухбалансом и сопровождающими приложениями.Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по уплате налоговым агентом НДФЛ с дивидендов в бюджет.

  • как проверить взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ с дивидендов.
  • как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в бюджет;
  • как сформировать выписку банка;

Налоговые агенты уплачивают НДФЛ с дивидендов: Уплата производится в ИФНС (п.

  • обособленными подразделениями– по местонахождению каждого из обособленных подразделений.
  • организациями – по месту нахождения организации;

Рассмотрим порядок уплаты НДФЛ с дивидендовфизического лица в бюджет в программе.Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает

Налог на дивиденды для учредителей в 2019 году

Выплачиваемый доход должен соответствовать доле участника в уставном капитале.

»

Следующая

Источник: https://arenazakona.ru/dividenty/kbk-ndfl-pri-vyplaty-dividendov-v-2019-godu

Кбк по ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  • куда идет уплачиваемая сумма;
  • кто получатель денег;
  • вид платежа;
  • назначение перечисления;
  • кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

Кбк по ндфл с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваемКБК по НДФЛ с дивидендов*
НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 3000 110

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Внимание! Заполняйте платежки в программе “Бухсофт-2020”. Программа подключается к банк-клиенту и автоматически вносит нужный КБК для платежа. Программа “Бухсофт-2020” – обычная бухгалтерская программа, но с заботой. Круглосуточная поддержка по профессиональным и техническая вопросам, встроенная правовая база – все это реализовано в программе на высоком уровне. 

Пробовать программу “Бухсофт”

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Кбк по ндфл с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

  • Ю.Д. Воробьев — 60%;
  • А.М. Болтунов — 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

  1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
  2. Сумму платежа, его вид;
  3. Непосредственно неправильный код;
  4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160962-kbk-po-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu-obrazets-platejnogo-porucheniya

Кбк для ндфл с дивидендов в 2020 году: образец платежного поручения

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

С доходов, выплачиваемых учредителям, берется подоходный налог. При этом важно правильно указать КБК НДФЛ с дивидендов в платежном поручении, образец которого, вы найдете в этой статье.

КБК – это шифр платежа, в каждой цифре которого содержится информация о нем. Это сделано для того, чтобы автоматическая система перенаправляла деньги в бюджет без участия человека. Поэтому верный код бюджетной классификации – это залог успешной оплаты.

Для каждого бюджетного отчисления существует свой шифр, есть он, в том числе, и для уплаты НДФЛ с доходов в бюджет. Все подробности вы узнаете дальше.

Когда следует платить НДФЛ с дивидендов

Крайне важно не допустить просрочку платежей в бюджет. В этом случае, даже если КБК будет написан неправильно, штрафовать вас не будут. ФН начислит пени, но после подачи уточнения, аннулирует их. Но для этого дайте поручение банку вовремя.

Срок расчета по подоходному налогу зависит от формы собственности. Чем является компания: ООО или акционерное общество.

Таблица сроков

ОООАО
Следующий день с момента:
  • выплаты дивидендов на руки или зачисление на банковскую карточку участников;
  • выдача какого-то еще дохода, с которого предусмотрен подоходный, когда дивиденды отдают не деньгами, а натуральной продукцией.
В течение одного месяца с момента самого раннего события из перечисленных:
  • Выданы дивиденды или зачислены на банкомат;
  • Конец налоговому периоду;
  • Окончился договор, по которому компания платила дивиденды учредителю. Но этот договор должен быть последним. Отчет ведется от даты его начала.

Если взять подоходный с доходов не представляется возможным, оповестите об этом территориальное ФНС.

Указанные сроки применяются при любой ставке налога. Об этом следует сказать подробнее, потому что в 2020 году произошли коренные изменения в этой части налогообложения.

На подписании в Госдуме лежит закон, который уравняет в правах резидентов и нерезидентов страны. До 2020 года:

  • С заработков резидентов брали 13%;
  • Нерезидентов – 30%.

С 2020 года и резиденты, и нерезиденты РФ будут отдавать в бюджет 13% своих доходов.

К слову резидентами считаются граждане, находящие в пределах Российской Федерации не менее 183 суток в год. И этот срок Госдума тоже хочет сократить. Если законопроект примут, то для получения статуса резидента достаточно будет трех месяцев нахождения в стране.

Кбк для ндфл с дивидендов в 2020 году

КБК для НДФЛ с дивидендов зависит, во-первых, от того, кто перечисляет налог: организация или сам учредитель. Во-вторых, от вида перечисления: налога, штраф, пени и т.д. Для каждого вида будет свой код.

Сначала разберемся с плательщиками

КБК для НДФЛ с дивидендов, плательщик юрлицоКБК для НДФЛ с дивидендов, плательщик физлицо
182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02030 01 1000 110

Теперь посмотрим на коды, которые следует указывать в платежном поручении, если оно заполняется для перечисления пеней, штрафов, процентов.

Вид отчисленийКБК для НДФЛ с дивидендов
Пени182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы182 1 01 02010 01 3000 110

Обратите внимание! Аналогичные КБК действует при отправке НДФЛ с любых других доходов.

Пример платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов 2020

Принцип заполнения платежки для отчислений НДФЛ наиболее понятен на примере. Поэтому мы сейчас вместе рассчитаем доходы учредителей, подоходный с них, и внесем все это в платежное поручение, проставив КБК.

Возьмем для образца такие данные:

  • Учредитель ООО «Лимма» Феоктистов М.Е. имеет долю в УК равную 70%;
  • Второй учредитель этой же компании Ломакин О.П. имеет долю в УК – 25%;
  • И совсем небольшая доля в 5% у Полиповой М.Д.

Все участники постоянно проживают на территории РФ, НДФЛ – 13%. В январе 2020 года ООО «Лимма» разделила прибыль в 350 000 руб. пропорционально вкладам между участниками.

  • Феоктистов получил 350 000 * 70% = 245 000 (НДФЛ 245 000*13% = 31 850);
  • Ломакин – 350 000 * 25% = 87 500 (НДФЛ 87 500*13% = 11 375);
  • Полипова – 350 000 * 5% = 17 500 (НДФЛ 17 500*13% = 2275).

Дивиденды были выданы в феврале 2020, а на следующий день бухгалтер заполнила платежку на отчисление подоходного налога в размере: 31 850 + 11 375 + 2275 = 45 550руб. Вот каким образом (смотрите образец ниже):

  • В поле дата проставила следующий день, после выдачи дивидендов*;
  • Сумму цифрами и прописью (поля 6 и 7) указала 45 550,00;
  • В строку 104 вбила КБК 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Строка 106 – ТП, потому что у нас текущий платеж;
  • Строка 107 – месяц и год выдачи дивидендов, в нашем случае 02.2020;
  • В графе 26 пишем словами: НДФЛ с дивидендов, выданных тогда-то.

*По существующему порядку ООО перечисляют подоходный не позднее следующего дня после выдачи дивидендов на руки (карточку). Для акционерных обществ этот срок продлевается на месяц.

Как исправить неправильный КБК для НДФЛ с дивидендов в 2020

КБК для разных налогов и взносов очень похожи друг на друга. Порой комбинации отличаются одной цифрой. Поэтому допустить ошибку в указание кода бюджетной классификации очень легко. Сыграет роль простой человеческий фактор. Паниковать в этакой ситуации не стоит. Все поправимо.

Не забывайте главного:

  1. Не платите дважды подоходный. То есть, найдя ошибку, не следует тут же оформлять повторную платежку и еще раз перечислять в бюджет ту же сумму;
  2. Если дело дошло до пени, не надо бежать скорее и платить их. Попробуйте сначала исправить ситуацию, и если все получится, то санкции в виде пени ФНС отменит. Это работает, когда сам платежный документ оформлен безупречно и налог уплачивается без опозданий.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216879-kbk-dlya-ndfl-s-dividendov-v-2020-godu-obrazets-platejnogo-porucheniya

Кбк ндфл с дивидендов актуальный в 2018 году

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

Дивиденды, как и все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом. Соответственно, физическое лицо обязано перечислить тринадцать процентов (ставка для НДФЛ) от этих средств в казну государства. В данном материале мы рассмотрим подробности обложения дивидендов налогом, а также выясним, какие существуют КБК НДФЛ с дивидендов.

КБК НДФЛ с дивидендов

Какие проценты надо платить с доходов?

В России от полученного гражданами (резидентами) дохода в обязательном порядке «снимается» стандартная ставка в 13%.

Скажем, если при найме работник подставил подпись в трудовом договоре, где оговорена заработная плата в десять тысяч рублей, то получать он будет 8 700 рублей (за вычетом 1 300 рублей как подоходного налога).

Чаще всего, кандидату предлагают сумму трудового дохода уже с учётом отчислений по налогам.

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для нижеперечисленных категорий нерезидентов:

  • безвизовых мигрантов;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
  • беженцев.

Ещё один тип доходов – прибыли, полученные от долевого участия в компании, или попросту дивиденды. В нашей стране с 2015 года они облагаются в размере 13% от получаемой суммы (ранее цифра налога составляла девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%.

Подчеркнём, резидентом России считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев.

В качестве исключения государство позволяет кратковременные выезды (не превышающие шести месяцев подряд), необходимые гражданам для получения образования или медицинской помощи, а также рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Отсутствие в стране более года без потери статуса резидента допустимо трём категориям плательщиков:

  1. Военным, находящимся на службе.
  2. Сотрудникам властных или силовых структур.
  3. Представителям органов местного самоуправления.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Понятие дивидендов

Дивиденды – это прибыль, получаемая физическими лицами, которые имеют доли в компаниях, фирмах и обществах. После того, как «чистые» деньги (после налогообложения и прочее) предприятия были подсчитаны, они разделяются между долевыми участниками. Согласно НК РФ, эти деньги не обязательно должны быть заработаны в стране – допускается и поступление из других государств.

Статья 43. Дивиденды и проценты

Дивиденды логично считаются доходом гражданина, потому облагаются соответствующим налогом. Чаще всего сумму НДФЛ от дивидендов рассчитывает и уплачивает сама компания-налоговый агент, в которой человек имеет долю. Если этого не происходит, подать декларацию обязан он сам.

В частности, это касается дивидендов, выплаченных в натуральной форме.

Так как невозможно удержать с них НДФЛ, компания-агент должна сообщить в инспекцию, что физическое лицо получило доходы в натурформе и о снятии с себя ответственности за уплату сбора в пользу самого физического лица-плательщика.

Дивиденды – это способ получить допзаработок

Получатели дивидендов и порядок получения

По годовым итогам все долевые собственники компании рассчитывают, что получат дополнительную прибыль. При этом владельцами долей являться могут и юрлица, и лица физические. Таким образом, у юрлиц удерживается прибыльный налог, у физлиц – НДФЛ.

В зависимости от того, как это отображается в уставе компании, раздел прибыли между участниками происходит в конкретном порядке. Самый распространенный вариант «делёжки» — от пропорции к доле. Если решено по-иному, компанию неминуемо ожидает спор с налоговой. Участники сообщества, принятые позднее остальных, согласно доле, которую они приобрели, получают выплаты.

Как происходят выплаты средств

Дивидендные выплаты отчисляются в тот момент, когда организации уже покрыла все необходимые расходы.

То есть, участники получают нераспределённые деньги (к примеру, не нужные для уплаты за что-либо или для поддержания работы в эффективном состоянии).

Сам факт получения дивидендов свидетельствует – бизнес работает превосходно, а управляют им разумно. То есть долевые участники должны быть заинтересованы в принесении фирмой дохода и её стабильной деятельности.

Сами по себе выплаты не могут иметь фиксированного графика. Долевые собственники или руководство фирмы решают сообща, в какое время (или с каким промежутком) дивиденды будут передаваться. Для этого устраиваются общие собрания акционеров, на которых решается большинством :

  1. Какая часть прибыли будет отправлена в счёт дивидендов.
  2. Как прибыль будет поделена между «долевиками».
  3. В какой срок будут производиться выплаты.

Когда решение принято, составляется протокол, подтверждающий, что на собрании присутствовали такие-то акционеры, приняли такое-то решение и содержит их личные подписи. Надо понимать, что менять его часто или просто так нежелательно, так как оно влияет на бухгалтерию, на взаимодействие с налоговой.

Начисление НДФЛ

Выплаты по дивидендам «проводит» лицо юридическое, оно же является налоговым агентом. Поэтому в обязанности такой компании входит не только определение суммы и сроков расчёта денег, но и:

  1. Расчёт НДФЛа.
  2. Удержание суммы НДФЛа от всех «долевиков» до выплат.
  3. Создание и передача в налоговую соответствующих документов.
  4. Выплата средств в государственную казну.

Заполняя документы по дивидендам, компания-агент непременно столкнётся с КБК подоходного налога по ним. Но поскольку это произойдёт последним этапом, важно правильно всё рассчитать на этапе первом.

Начисления дивидендов

Рассмотрим на примере, как же компания проводит расчет дивидендов для вкладчиков. Господин Сергеев и госпожа Андреева создали общество с ограниченной ответственностью «Пёс и кот».

Сергеев внёс в уставной капитал 60%, Андреева – 40%. За квартал они заработали сто тысяч рублей нераспределённой прибыли.

Соответственно, в качестве дивидендов Андреева получит сорок тысяч рублей, Сергеев – шестьдесят тысяч.

Теперь «Пёс и кот», как агент по налогам, должен посчитать и удержать суммы НДФЛ. Согласно букве закона, ставка по подоходному налогу равна 13-ти процентам. То есть, НДФЛ для Сергеева будет равен 7 800 рублей, для Андреевой – 5 200 рублей. Названные суммы будут удержаны в пользу государство, на руки граждане получат 52 200 рублей и 34 800 рублей соответственно.

Налоговый агент «Пёс и кот» должен перечислить вышеуказанные суммы на следующий день после того, как удержал их из выплат. Чтобы это сделать, юрлицу необходимо заполнить платёжное поручение, в котором есть спецполе для указания КБК. Разберём, что это значит.

Аббревиатура КБК

Расшифровывается как код бюджетной классификации. Код – это набор неслучайных цифр, помогающих группировать средства, поступающие в казну страны. Понятие КБК было введено в 1998 году согласно Бюджетному Кодексу России.

Налоговые коды существенно облегчают жизнь налоговым структурам, помогая им различать и систематизировать доходы, поступающие в бюджет. Проще стало и составление документов для плательщиков, и контрольные мероприятия для надзорных и статистических органов.

Когда КБК были приняты, появилась возможность простого сопоставления данных, подсчётов и итоговых выводов.

КБК позволяют упорядочивать налоговые сборы

Коды используются лишь тогда, когда финансовые операции связаны с государственным бюджетом, то есть страна является второй стороной-участницей или адресатом платежа. Плательщики вносят КБК в соответствующие поля платёжных поручений, не только когда собираются произвести выплату, но и для возмещения штрафных санкций, наложенных из-за просрочки или неуплаты налога.

Любой код БК представляет из себя двадцать цифр и делится на основные четыре блока.

Таблица 1. Блоки КБК

БлокСостав
первыйАдминистрирующий первый блок, по которому можно понять назначение платежа – узнать государственную структуру, в которую направляются деньги. Мы рассматриваем налог на дивиденды и платёж, соответственно, поступит в Федеральную налоговую службу РФ, код которой – 182.
ВторойВторой блок говорит о разновидности отчисления, определяя: характер доходов (группы поступающих средств), что есть платёж (пошлина, уплата налогового сбора или штрафа), статью (цифра определена классификатором доходов) и элемента (то, в бюджет какого уровня предназначается отчисление – федеральный, региональный и так далее).
ТретийПрограммный третий блок, дающий понять, что платёж – это пеня, налоговое отчисление, денежное взыскание и подобное тому.
ЧетвертыйПоследние три блока систематизируют поступающие средства по их экономическому показателю – деньги за оказание услуги, средства, изъятые принудительно приставами, налоговые доходы, средства, полученные от собственности и далее.

Совместив вышеуказанные блоки, плательщик получает цифровую непрерывную последовательность, которую он и впишет в нужное поле поручения по платежу.

Конечно, вычислять и самостоятельно «собирать» кодовые последовательности гражданам не нужно. Все коды давно записаны и предоставлены в официальных документах.

Найти нужный код ещё проще, спросив об этом поисковые интернет-машины. Важно уточнить год, в котором вы заполняете бумаги и ищите КБК.

За последние годы КБК для дивидендов не меняется. Двадцать цифр, которые нужно указать в документах о платеже, выглядят так: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подведем итоги

Дивиденды, как форма дохода, служат финансовой базой для удержания и отчисления НДФЛ. Дивиденды, как заработная плата, премия и другие официальные способы получения денег, облагаются по тринадцатипроцентной ставке.

Несмотря на то, что гражданин может быть трудоустроен не в компании, откуда он получает дивиденды, выплата их контролируется государством и должна произойти в любом случае – если не компаний-агентом, то самим физлицом.

Уплата налога с дивидендов фиксируется документально и переводится в государственный бюджет с использованием КБК. Код бюджетной классификации служит для облегчения отчётности и учёта поступления налоговых средств в казну страны.

Плательщики налогов не испытывают сложностей, связанных с КБК, ведь это небольшая строчка, вносимая в документ единожды, рассчитывать самостоятельно её не нужно.

Но, как часто бывает, это маленькое дополнение играет весомую роль – если не вписать КБК или перепутать комбинацию цифр, платёж рискует не дойти по назначению, что повлечёт за собой штраф от налоговой.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kbk-ndfl-s-dividendov.html

Кбк для уплаты ндфл с дивидендов в 2018 году

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов

КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году нужно отражать в платежке в корреляции с назначением и основанием платежа. Ознакомимся с корректными значениями КБК по налогу на дивиденды в 2018 году и спецификой его отражения в платежном поручении.

Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock

Какие КБК по НДФЛ на дивиденды действуют в 2018 году?

Налоговому агенту — фактическому плательщику НДФЛ по выплаченным дивидендам в 2018 году нужно использовать следующие КБК:

  • При уплате основного налога — 18210102010011000110.
  • При уплате пеней — 18210102010012100110, штрафов — 18210102010013000110.

Те же самые КБК установлены в отношении НДФЛ с зарплаты работников, материальной выгоды.

Налоговый агент штрафуется на 20% от неуплаченного НДФЛ на дивиденды сразу после просрочки его перечисления в бюджет (ст. 123 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ в бюджет в данном случае — следующий день после дня выплаты налогооблагаемого дохода физлицу налоговым агентом (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Узнать больше о выполнении обязательств налогового агента перед бюджетом вы можете в статье «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента в 2017 году».

Какие КБК установлены по «дивидендам» ИП на ОСН?

В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:

  • 18210102020011000110 (сам налог);
  • 18210102020012100110 (пеня);
  • 18210102020013000110 (штраф).

ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.

Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2018 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.

Где в платежке указывается КБК по НДФЛ на дивиденды?

В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:

1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):

  • ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
  • ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
  • ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
  • АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).

2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).

Строгих требований к его содержанию законом не установлено. Но по существу здесь должна быть ссылка на факт перечисления платежа в целях:

  • уплаты налога в обычном режиме — как текущего платежа (допустима формулировка «НДФЛ с дивидендов» с указанием расчетного периода);
  • уплаты штрафа по налогу (формулировка «Уплата штрафа на основании требования ИФНС» с указанием реквизитов такого  требования);
  • уплаты пеней по налогу (формулировка «Уплата пеней по НДФЛ с дивидендов» с указанием периода).

Соответственно, выбираются также правильные реквизиты 107, то есть период, за который платится НДФЛ, штраф или пени.

Узнать больше об особенностях заполнения платежного поручения по указанным выше и иным реквизитам вы можете в статье «Образец заполнения платежного поручения».

КБК НДФЛ с дивидендов — важнейший идентификатор платежа в бюджет. В случае наличия ошибок в нем платеж может не дойти до администратора и попадет в категорию невыясненных платежей. Рассмотрим подробнее специфику данного сценария.

Что будет при некорректном указании КБК?

При некорректном указании КБК (указании неактуального для года, за который платится налог, или неправильного в принципе) платеж по НДФЛ в общем случае попадает в категорию невыясненных платежей. Об этом часто напоминают региональные отделения ФНС, например ИФНС РФ по Октябрьскому району города Барнаула.

Платеж будет находиться в невыясненных до тех пор, пока сама ФНС либо налогоплательщик не выяснят, что это за денежные средства.

В принципе, налогоплательщик, указав неверный КБК, может ничего не делать и просто подождать, пока выяснение будет произведено налоговиками самостоятельно.

Дело в том, что неверное указание КБК не входит в перечень ошибок, приводящих к тому, что обязательство налогоплательщика по переводу денежных средств в бюджет считается невыполненным, в соответствии с подп. 4 п.  4 ст. 45 НК РФ.

К таким ошибкам относятся только:

  • некорректное отражение номера счета УФК;
  • неверное указание названия банка, в котором открыт счет.

Ошибки в реквизитах, с которыми коррелирует КБК, также могут привести к зачислению платежей в категорию невыясненных.

Тот факт, что платеж будет висеть в этой категории, конечно, не станет предпосылкой для появления каких-либо правовых последствий в отношении налогоплательщика.

Но на сумму задолженности возможно номинальное начисление пеней (письмо Минфина России от 17.07.2013 №  03-02-07/2/27977).

Чтобы избежать этого и, что тоже немаловажно, поддержать доверительные взаимоотношения с ИФНС, лучше сделать уточнение платежа с указанием корректного КБК.

***

КБК по НДФЛ на дивиденды указывается в реквизите 104 платежки и напрямую коррелирует с реквизитами 24, 106 и 107 (содержание которых зависит от того, платится основной налог, пени или штраф по нему).

КБК по НДФЛ на дивиденды от хозяйственных обществ и на доход ИП на ОСН разные.

КБК 2018 года по НДФЛ с дивидендов, как и связанные с данным кодом реквизиты, необходимо корректно указывать в платежке, иначе придется уточнять платеж по НДФЛ, если он попадет в невыясненные поступления.

***

Еще больше интересной и полезной информации здесь: https://nsovetnik.ru/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b1135b9256d5c490fc0d476/5bb4725664e59d00aa67af5e

Кабинет Адвоката
Добавить комментарий